Информационное обеспечение деятельности налоговых органов. Информационные системы в налогообложении. Комплекс “АРМ работника налоговой инспекции”
Государственная налоговая служба (Госналогслужба, ГНС) была создана в соответствии с Постановлением Совета Министров СССР от 24 января 1990 г. № 76 «О Государственной налоговой службе СССР». Ее правовой статус был определен Законом СССР от 21 мая 1990 г. «О правах, обязанностях и ответственности государственных налоговых инспекций». 21 марта 1991 г. был принят Закон РСФСР № 943-1 «О Государственной налоговой службе РСФСР».
Государственная налоговая служба Российской Федерации имеет инспекции по субъектам федерации и по городам и районам, включая районы в городах.
Тема 1. Организация налоговой службы РФ
1. Правовой статус НС
2. Структура НС
3. Задачи и функции НС
Контрольные вопросы
Тема 2. Информационные технологии в НС
1. Необходимость автоматизированной информационной системы (АИС) в НС
2. Объекты автоматизации в НС
3. Направления автоматизации
4. Принципы автоматизации НС
Контрольные вопросы
Тема 3. Информационные потоки в НС
1. Структуры, взаимодействующие с НС
2. Входящая информация
3. Информация, циркулирующая внутри НС
Контрольные вопросы
Тема 4. Организация АИС НС
1. Принципы создания АИС НС
2. Информационное обеспечение АИС
3. Техническое обеспечение АИС НС
4. Инструментальное обеспечение АИС НС
5. Архитектура АИС НС
Контрольные вопросы
Тема 5. Электронное хранилище данных
1. Понятие о Едином государственном реестре налогоплательщиков
2. Характеристика данных ЕГРН
3. Система управления реестром
4. Состав информации в хранилище
Контрольные вопросы
Тема 7. Модель работы районной налоговой инспекции
1. Задачи, стоящие перед районной налоговой инспекцией
3. Учет и регистрация налогоплательщиков
3. Прием налоговых документов
4. Проведение документальных проверок
5. Контроль, хранение и обработка информации
Контрольные вопросы
Тема 8. Автоматизированные рабочие места внутри налоговой инспекции
1. Подсистема учета налогоплательщиков
2. Подсистема камеральной проверки
3. Подсистема ведения лицевых карточек предприятий
4. Подсистема анализа состояния предприятий
5. Подсистема для обработки документов физических лиц
6. Информационно-поисковая подсистема нормативно-правовых документов
Контрольные вопросы
Приложение № 1
Состав показателей баз данных единого государственного реестра налогоплательщиков
Раздел 1. Российские организации
Раздел 3. Физические лица
Работа содержит 1 файл
Информационное обеспечение налоговых органов
конспект лекций
Тема 1. Организация налоговой службы РФ
1. Правовой статус НС
2. Структура НС
3. Задачи и функции НС
Контрольные вопросы
Тема 2. Информационные технологии в НС
1. Необходимость автоматизированной информационной системы (АИС) в НС
2. Объекты автоматизации в НС
4. Принципы автоматизации НС
Контрольные вопросы
Тема 3. Информационные потоки в НС
1. Структуры, взаимодействующие с НС
2. Входящая информация
3. Информация, циркулирующая внутри НС
Контрольные вопросы
Тема 4. Организация АИС НС
1. Принципы создания АИС НС
2. Информационное обеспечение АИС
3. Техническое обеспечение АИС НС
4. Инструментальное обеспечение АИС НС
5. Архитектура АИС НС
Контрольные вопросы
Тема 5. Электронное хранилище данных
1. Понятие о Едином государственном реестре налогоплательщиков
2. Характеристика данных ЕГРН
3. Система управления реестром
4. Состав информации в хранилище
Контрольные вопросы
Тема 7. Модель работы районной налоговой инспекции
1. Задачи, стоящие перед районной налоговой инспекцией
3. Учет и регистрация налогоплательщиков
3. Прием налоговых документов
4. Проведение документальных проверок
5. Контроль, хранение и обработка информации
Контрольные вопросы
Тема 8. Автоматизированные рабочие места внутри налоговой инспекции
1. Подсистема учета налогоплательщиков
2. Подсистема камеральной проверки
3. Подсистема ведения лицевых карточек предприятий
4. Подсистема анализа состояния предприятий
5. Подсистема для обработки документов физических лиц
6. Информационно-поисковая подсистема нормативно-правовых документов
Контрольные вопросы
Приложение № 1
Состав показателей баз данных единого государственного реестра налогоплательщиков
Раздел 1. Российские организации
Раздел 2. Иностранные организации
Раздел 3. Физические лица
Тема 1. Организация налоговой службы РФ
1. Правовой статус НС.
2. Структура НС.
3. Задачи и функции НС.
1. Правовой статус НС
Государственная налоговая служба (Госналогслужба, ГНС) была создана в соответствии с Постановлением Совета Министров СССР от 24 января 1990 г. № 76 «О Государственной налоговой службе СССР». Ее правовой статус был определен Законом СССР от 21 мая 1990 г. «О правах, обязанностях и ответственности государственных налоговых инспекций».
21 марта 1991 г. был принят Закон РСФСР № 943-1 «О Государственной налоговой службе РСФСР». Основополагающим документом для практической деятельности налоговой службы России стал Указ Президента Российской Федерации от 31 декабря 1991 г. № 340 «О Государственной налоговой службе Российской Федерации», утверждающий Положение о Государственной налоговой службе РФ, гарантии правовой и социальной защиты ее работников, положение о классных чинах ее работников.
2. Структура НС
Государственная налоговая служба Российской Федерации имеет инспекции по субъектам федерации и по городам и районам, включая районы в городах. Она является единой системой контроля за соблюдением налогового законодательства, осуществляет свои функции как в отношении федеральных налогов, так и региональных и местных налогов, что вытекает из принципа единства государственной налоговой политики. Госналогслужба служит централизованной и независимой системой контроля за соблюдением налогового законодательства. Независимость понимается, в первую очередь, как независимость от местных органов власти. Последние не могут изменять или отменять решения налоговых органов, давать им оперативные руководящие указания.
Госналогслужба имеет вертикальную структуру подчинения и назначения на руководящие должности. Двойное подчинение имеют лишь налоговые инспекции по республикам в составе России и по г. Москве – ГНС РФ и соответствующему правительству. Территориальная краевая налоговая инспекция по Приморскому краю подчиняется МНС России и имеет в своем подчинении 39 районных инспекций.
Рис. 1.1. Возможная структура районной инспекции МНС
В систему налоговых органов страны входят также федеральные органы налоговой полиции, функционирующие на основании Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 г. № 5238-1 «О федеральных органах налоговой полиции».
Два налоговых органа осуществляют тесное взаимодействие между собой. Различие их функций определяется тем, что налоговая полиция входит в систему правоохранительных структур.
3. Задачи и функции НС
Главная задача Госналогслужбы – контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством Российской Федерации и республик в ее составе, органами государственной власти краев, областей, автономных образований, городов Москвы и Санкт-Петербурга, районов, городов, районов в городах в пределах их компетенции.
Задачи и функции государственных налоговых инспекций:
- обеспечивают полный учет налогоплательщиков, включая иностранных граждан и лиц без гражданства;
- контролируют своевременность представления плательщиками бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой платежей в бюджет, а также проверяют достоверность этих документов в части правильности определения прибыли, дохода, иных объектов обложения и исчисления налогов и других платежей в бюджет;
- обеспечивают правильность применения финансовых санкций, предусмотренных законодательством Российской Федерации за нарушение обязательств перед бюджетом, административных штрафов за эти нарушения, допущенные должностными лицами предприятий, учреждений, организаций и гражданами, и своевременность взыскания средств по ним;
- производят осмотр, фиксацию содержания и изъятие у предприятий, учреждений и организаций документов, свидетельствующих о сокрытии (занижении) прибыли (дохода) или иных объектов от налогообложения;
- осуществляют работу по учету, оценке и реализации конфискованного, бесхозного имущества и имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов;
- получают от предприятий, учреждений, организаций, финансовых органов и банков документы, на основании которых ведут оперативно-бухгалтерский учет (по каждому плательщику и виду платежа) сумм налогов и других платежей, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм финансовых санкций и административных штрафов;
- приостанавливают операции предприятий, учреждений, организаций и граждан по расчетным и другим счетам в банках и иных финансово-кредитных учреждениях в случаях непредставления (или отказа представить) государственным налоговым инспекциям и их должностным лицам бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и иных обязательных платежей в бюджет;
- осуществляют возврат излишне уплаченных или взысканных налогов и сборов;
- составляют, анализируют и представляют вышестоящим государственным налоговым органам установленную отчетность, а районным и городским органам казначейства – ежемесячные сведения о фактически поступивших суммах налогов и других платежей в бюджет;
- контролируют выполнение хозяйствующими субъектами требований законодательства в отношении наличного денежного обращения и применения контрольно-кассовых машин.
Наиболее важным документом, определяющим стратегию развития налоговых органов Российской Федерации в ближайшие годы, является утвержденная постановлением Правительства Российской Федерации от 21 декабря 2001 г. № 888 федеральная целевая программа «Развитие налоговых органов (2002-2004 годы)».
Развитие налоговых органов России в рамках Программы заключается в проведении мероприятий, направленных на:
- совершенствование контроля за соблюдением налогового законодательства Российской Федерации с целью обеспечения стабильного поступления налогов и сборов;
- улучшение обслуживания налогоплательщиков при одновременном упрощении исполнения налоговых обязательств;
- повышение эффективности функционирования налоговой системы за счет внедрения новых информационных технологий.
Степень управляемости в значительной мере определяется тем, насколько хорошо поставлены сбор, обработка и анализ информации для принятия решения.
Информационно-коммуникационные технологии (ИКТ) становятся сегодня важнейшим фактором обеспечения эффективной результативности работы налоговых органов.
Контрольные вопросы
- 1. Какие изменения могут произойти в структуре налоговой инспекции в связи с принятием Налогового кодекса?
- 2. Какую функцию налоговой инспекции можно считать основной?
- 3. Какими нормативными документами обеспечивается соблюдение налоговой тайны?
Тема 2. Информационные технологии в нс
1. Необходимость автоматизированной информационной системы (АИС) в НС.
2. Объекты автоматизации в НС.
4. Принципы автоматизации НС.
1. Необходимость автоматизированной информационной системы (АИС) в НС
Стремительный количественный рост налогоплательщиков, наблюдающийся в большинстве регионов, усложняющаяся система налогообложения требуют скорейшего создания комплексной автоматизированной информационной системы "Налог", необходимой для:
- повышения оперативности работы и производительности труда налогового инспектора;
- обеспечения достоверности данных учета налогоплательщиков;
- оперативного получения сведений о поступлениях налогов по каждому налогоплательщику и каждому виду налогов с любой их группировкой;
- углубленного анализа динамики поступления налогов и возможности прогнозирования этой динамики;
- обеспечения полной и своевременной информированности налоговых инспекторов о налоговом законодательстве на любую календарную дату;
- сокращения объема бумажного документооборота;
- совершенствования оперативности и качества принимаемых решений по управлению налогообложением.
В соответствии с Федеральным законом от 28.06.97 № 94-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» предприятия, учреждения, организации и иные работодатели обязаны не реже одного раза в квартал представлять в налоговый орган по месту своей регистрации сведения о доходах, выплаченных ими физическим лицам не по месту основной работы (службы, учебы), и об удержанных суммах налога с указанием адресов постоянного местожительства получателей дохода, а также ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, – сведения о доходах, выплаченных ими физическим лицам по месту основной работы...
Указанные сведения представляются на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций в порядке, определяемом Госналогслужбой России.
Сведения о доходах за отчетный год физических лиц, являющихся работниками предприятия, учреждения или организации (в том числе работающих по совместительству и по договорам гражданско-правового характера) со среднесписочной численностью работающих до 100 человек включительно, могут представляться на бумажных носителях».
Профессиональные участники рынка ценных бумаг, страховые и кредитные организации сведения о доходах физических лиц, начисленных и удержанных с этих доходов суммах налога, представляют в налоговые инспекции только на магнитных носителях.
По оценке Госналогслужбы России, 37% от объема сведений, представляемых предприятиями в налоговые инспекции, представляется на магнитных носителях и 63% – на бумажных бланках.
Каким образом может решаться проблема обработки возрастающих объемов информации? Здесь можно выделить несколько направлений:
- дальнейшее совершенствование технологии автоматизированного приема и обработки данных;
- увеличение числа предприятий, представляющих сведения в электронном виде;
- в случаях, когда это экономически оправдано (в первую очередь в крупнейших городах), – использование программно-технических комплексов для сканирования информации и машинной обработки бланков деклараций и справок о доходах физических лиц.
Это что касается сведений о доходах и выплаченных налогах с физических лиц.
Однако основа налогового контроля – это учет налогоплательщиков. Плательщики налогов и сборов по новому законодательству подлежат постановке на учет в налоговых инспекциях соответственно по месту нахождения организации, по месту нахождения ее обособленных подразделений, по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств. Физические лица ставятся на налоговый учет по месту жительства. Новый порядок учета налогоплательщиков дает возможность налоговым органам более полно представлять налоговую базу и повышать собираемость налогов и сборов. Однако при этом в несколько раз возрастает количество регистрируемых объектов. Требуются новые компьютеры и компьютерные технологии, рассчитанные на гораздо более обширную информационную базу.
Кроме того, согласно НК РФ каждому налогоплательщику присваивается единый по всем видам налогов и сборов, в том числе таможенных пошлин, и на всем пространстве Российской Федерации идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). В отношении ИНН НК РФ не делает различий между юридическими и физическими лицами. Юридические лица уже имеют присвоенный им ИНН и привыкли им пользоваться. Из числа физических лиц до введения части первой НК РФ ИНН был присвоен исключительно на добровольной основе лишь небольшому количеству. Работа по присвоению ИНН всем физическим лицам-налогоплательщикам развернулась лишь со второго полугодия 1999 года. На 1 января 2000 года ИНН имели 12,7 млн человек, на 1 марта – примерно 15 млн человек. Масштабность стоящей задачи можно себе представить, если иметь в виду, что плательщиков подоходного налога и собственников имущества в России около 100 млн человек. Провести их первичную идентификацию – далеко не единственная задача. Дальше нужно будет постоянно поддерживать в актуальном состоянии базу данных! Только в нашей краевой налоговой инспекции зарегистрировано 40 тысяч юридических лиц и 90 тысяч физических. Объемы поступающей информации колоссальны. Таким образом, учитывая все вышеперечисленное, необходимость автоматизации налоговой службы становится очевидной.
2. Объекты автоматизации в НС
Объекты автоматизации распределяются по двум основным уровням: региональному и территориальному.
На региональном уровне объектом автоматизации являются аппарат Государственной налоговой инспекции по краям, областям и городам Москве и Санкт-Петербургу (руководство налоговой инспекции), налоговые управления, Управление методики и ревизий, Управление учета и отчетности, Управление анализа и прогнозирования, Контрольное управление, Управление налогообложения иностранных юридических и физических лиц, Юридическое управление, Бюро государственного реестра предприятий, Управление кадров и учебных заведений, Управление делами, Управление материально-технического снабжения и др.
На районном уровне к объектам автоматизации относятся государственные территориальные налоговые инспекции (ГТНИ).
Основными направлениями автоматизации являются:
- создание информационной системы налоговой службы области, города;
- разработка и внедрение в практику работы новых эффективных информационных технологий;
- создание современной коммуникационной сети, обеспечивающей информационный обмен как внутри системы, так и с информационными системами Государственной налоговой службы РФ, налоговой полиции и другими информационными системами служб администрации области, города;
- подготовка кадров к работе в новой информационной среде.
Каждому уровню налоговой системы соответствуют свои функции, а значит и свой состав функционального обеспечения. На федеральном уровне определяется стратегия всей налоговой системы России, решаются методологические и концептуальные вопросы налогообложения юридических и физических лиц. Кроме того; подразделения Министерства РФ по налогам и сборам занимаются проверкой работы ниже стоящих уровней, вопросами планирования и финансирования расходов налоговых органов на местах, руководят постановкой бухгалтерского и статистического учета и отчетности в налоговых органах, проводят работу по внедрению автоматизированных технологий в налоговых органах и т.д.
Можно выделить следующие основные функциональные подсистемы:
1. подготовка типовых отчетных форм;
2. контрольная деятельность;
3. методическая, ревизионная и правовая деятельность;
4. аналитическая деятельность территориальных инспекций Министерства РФ по налогам и сборам;
5. внутриведомственные задачи.
Подсистема подготовки типовых отчетных форм связана с формированием сводных таблиц статистических показателей, характеризующих виды деятельности подразделений Министерства РФ по налогам и сборам регионального уровня в части сбора различных видов налоговых платежей и контроля за этим процессом.
Контрольная деятельность, прежде всего, предусматривает ведение Государственного реестра предприятий и физических лиц. Государственный реестр предприятий содержит официальную регистрационную информацию о предприятиях (юридических лицах), а в реестре физических лиц хранится информация о налогоплательщиках, обязанных представлять декларацию о доходах, а также уплачивать отдельные виды налогов с физических лиц. К контрольной относится и деятельность по документальной проверке предприятий.
Подсистема методической, ревизионной и правовой деятельности обеспечивает возможность работы с законодательными актами, постановлениями, указами и другими правительственными документами, а также с нормативными и методическими документами Министерства РФ по налогам и сборам. В этой подсистеме осуществляются с бор, обработка и анализ информации, поступающей от территориальных налоговых инспекций и касающейся правильности применения налогового законодательства.
Аналитическая деятельность включает в себя анализ Динамики налоговых платежей всеми категориями налогоплательщиков, прогнозирование величины сбора от дельных видов налогов, экономический и статистический анализ хозяйственной деятельности предприятий региона, определение предприятий, подлежащих документальной проверке, анализ налогового законодательства и выработку рекомендаций по его усовершенствованию, анализ деятельности территориальных налоговых инспекций и др.
К внутриведомственным относятся задачи, обеспечивающие деятельность аппарата налогового органа соответствующего уровня.
Подсистему обработки документов физических лиц можно выделить в обособленную часть функционального обеспечения, так как она должна осуществлять контроль и управление информацией по основным видам налогов с физических лиц, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Она как бы включает в себя большинство задач, решаемых во всех функциональных подсистемах, связанных с обработкой информации по юридическим лицам. Эта подсистема функционирует на основе применения законодательных актов, позволяющих налоговой службе осуществлять контроль за правильностью исчисления подоходного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога и др. В подсистеме рассчитываются суммы налогов, ведутся лицевые счета, печатаются извещения о суммах начисленных налогов, составляются различные бухгалтерские отчеты. ГНИ ВЦ разработано программное обеспечение на основе FOX PRO для решения задач функциональной подсистемы «Налогообложение физических лиц». Данный комплекс обеспечивает работу четырех автоматизированных рабочих мест:
· АРМ «Инспектор»;
· АРМ «Администратор»;
· АРМ «Реестр физических лиц»;
· АРМ «Бухгалтер».
· АРМ «Инспектор» обеспечивает решение следующих функциональных задач:
· учет документов по налогообложению граждан и плательщику;
· расчет и начисление налогов;
· формирование и выдачу платежных извещений;
· формирование различных документов и форм от четности по налогооблагаемой базе данных;
· получение справок;
· формирование запросов, приглашений и других документов.
· АРМ «Администратор» обеспечивает:
· защиту от несанкционированного доступа в систему;
· разделение функций пользователей системы;
· контроль и восстановление целостности информации, хранящейся в базе данных.
Повышение качества и эффективности автоматизированной информационной технологии в бюджетной и налоговой системах во многом зависит от способа организации (организационных форм) использования технических и программных средств обработки данных.
Проектирование и внедрение основных организационных форм применения вычислительных и программных средств осуществляются в соответствии с:
· выполняемыми функциями и характером решаемых функциональных задач
· типом и мощностью основного парка вычислительной техники;
· территориальным размещением вычислительной техники;
· характером разделения труда;
· объемами обрабатываемой информации;
· количеством и административной подчиненностью пользователей и т.д.
В соответствии с этими требованиями на современном этапе развития автоматизированных информационных технологий в налоговой службе и бюджетной системе наблюдается тенденция развития комбинированной информационной технологии, которая объединяет в себе локальную автоматизированную обработку первичной информации на рабочих местах специалистов в сочетании с объединением их в вычислительные сети. Выделяют следующие организационные формы обработки данных - автоматизированное рабочее место (АРМ), локальную вычислительную сеть (ЛВС), корпоративную вычислительную сеть (КВС).
При внедрении любой организационной формы в бюджетную и налоговую систему руководствуются следующими общими для всех принципами - системностью, гибкостью (открытостью), устойчивостью и эффективностью.
Принцип системности предполагает, что организационная форма использования вычислительной техники является системой, структура которой определяется ее функциональным назначением.
Принцип гибкости (открытости) означает приспособляемость системы к возможным перестройкам, благодаря модульности построения всех подсистем и стандартизации всех элементов.
Принцип устойчивости заключается в том, что система организации вычислительной техники должна выполнять основные функции независимо от воздействия на нее внутренних и внешних факторов. Это значит, что неполадки в отдельных ее частях должны быть легко устранимы, а работоспособность системы - быстро восстанавливаема.
Эффективность организационной формы использования вычислительной техники в налоговой и бюджет ной сферах рассматривается как улучшение экономических показателей управляемого объекта, которое достигается за счет повышения качества управления.
На нижнем уровне управления для автоматизации основных функций специалистов используются автоматизированные рабочие места (АРМ).
Автоматизированное рабочее место в бюджетной и налоговой системах представляет собой совокупность информационных, программных и аппаратных ресурсов для автоматизации решения функциональных задач специалистом и реализации его управленческих функций.
Автоматизированное рабочее место можно рассматривать как инструмент специалиста для реализации функций управления.
Технической базой АРМ в налоговых органах и бюджетной системе являются персональные компьютеры с необходимым набором периферийных средств, отвечающие определенным параметрам и техническим требованиям для решения функциональных финансовых задач.
В основу проектирования автоматизированных рабочих мест положен принцип комплектации конкретного рабочего места из типовых пооперационных функциональных программ с использованием возможностей стандартного интерфейса системы. Это позволяет гибко формировать каждое автоматизированное рабочее место и своевременно его модифицировать в объеме строго необходимых функций, адаптируя офисную систему к реальным потребностям специалиста финансового органа.
Автоматизированная информационная технология бюджетной и налоговой систем содержит в своем составе автоматизированные рабочие места администраторов офисных систем и службы информационной безопасности, руководителей и специалистов, связанных между собой коммуникационным оборудованием для создания единой информационной среды.
Следует подчеркнуть, что автоматизированное место руководителя в налоговой и бюджетной системах эффективно функционирует при условии, что оно опирается «по вертикали» на всю информационную базу руководимой им организационной структуры, включая не только централизованное автоматизированное хранилище данных, но и локальные информационные базы данных специалистов.
Профессиональная ориентация автоматизированного рабочего места определяется функциональной частью Программного обеспечения.
В налоговых органах выделяют автоматизированные Рабочие места специалистов, которые можно разделить на группы:
1) АРМ налогового инспектора для ведения информационной базы по уплате налогов физическими лицами.
2) АРМ налогового инспектора для ведения информационной базы по уплате налогов юридическими лицами.
3) АРМ специалиста по контролю за обеспечением правильности исчисления налогов и платежей и своевременностью их поступления в бюджет.
4) АРМ юриста по контролю за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет и т.д.
Автоматизированные рабочие места в бюджетной и налоговой системах достоверно воспроизводят все нормативные условия создания и обработки документов - от регистрации и организации маршрута обработки до фиксирования принятия решения. В автоматизированной ин формационной технологии бюджетной и налоговых систем жестко организованы процедуры на конкретных автоматизированных рабочих местах, связанных в маршрутные потоки передачи информации с одного рабочего места на другое посредством транспорта файлов, что является основой построения электронного офиса.
Информационное обеспечение АИС «Налог» представляет собой информационную модель налоговых органов. Задачи информационного обеспечения системы налоговых органов зависят от основных функций, выполняемых ее структурами, которые были рассмотрены ранее. Информационное обеспечение должно обеспечивать пользователей АИС информацией, необходимой для выполнения ими своих профессиональных обязанностей. Система должна иметь возможность распределенного хранения и обработки информации, накопления информации в банках данных в местах использования, предоставления пользователям автоматизированного, санкционированного доступа к информации, одноразового ее ввода и многократного, многоцелевого использования. Должна быть обеспечена информационная взаимосвязь как между задачами, решаемыми каждой функциональной подсистемой, так и с внешними уровнями. Внешними по отношению к АИС «Налог» являются не только организации и физические лица, но и финансовые органы, банки, таможенные органы и т.д. Информационное обеспечение автоматизированной системы налогообложения, как и любой другой системы организационного типа, состоит из внемашинного и внутрима- шинного. Внемашинное обеспечение - это совокупность системы показателей, системы классификации и кодирования информации, системы документации и документооборота информационных потоков. Внутримашинное обеспечение - это представление данных на машинных носителях в виде разнообразных по содержанию и назначению, специальным образом организованных массивов, баз данных и их информационных связей. Система показателей состоит из исходных, промежуточных и результатных показателей, которые собираются, преобразуются и выдаются АИС для целей обеспечения деятельности налоговых органов. Показатели характеризуют объекты налогообложения, различные виды налогов, ставки налогов, финансовое состояние налогоплательщиков, состояние расчетов налогоплательщиков с бюджетом и т.д. Показатели содержатся в документах. Документы являются наиболее распространенным носителем исходной и результатной информации. В системе налогообложения функционирует унифицированная система документации, которая отвечает определенным требованиям к форме, содержанию, порядку заполнения документов. Унифицированные документы используются на всех уровнях системы. К таким документам можно отнести большинство документов, циркулирующих в налоговых органах, начиная с бухгалтерской отчетности и налоговых расчетов, представляемых налогоплательщиками в налоговые инспекции, и кончая отчетностью, составляемой налоговыми органами. Информационные потоки представляют собой направленное стабильное движение документов от источников их возникновения к получателям. Информационные потоки дают наиболее полную картину информационной системы налогообложения в связи с тем, что с их помощью выявляются пространственно-временные и объемные характеристики, отражается динамичность информационных процессов и их взаимодействие. Информационные потоки отражают организационно-функциональную структуру налоговых органов. Единицами информационных потоков могут быть документы, показатели, реквизиты, символы. Документы и содержащуюся в них информацию можно подразделить на следующие группы:
1) по месту составления:
Входные (поступающие в инспекции);
Выходные (исходящие из инспекции);
2) по срокам представления:
Регламентированные - документы, для которых определен срок исполнения и представления;
Нерегламентированные - документы, исполняемые по запросам.
К документам, выдаваемым по регламенту, можно отнести, например, отчеты «О поступлении налогов и других обязательных платежей в бюджеты РФ», «О результатах контрольной работы налоговых инспекций», «Структура поступлений основных видов налогов», «Недоимка по платежам в бюджет» и другие статистические отчеты, составляемые в налоговых органах;
3) по функциональным направлениям деятельности налоговой инспекции:
Правовые и нормативно-справочные документы (законы, указы, постановления органов государственной власти и управления) и организационно-методические документы (приказы, директивы, инструкции, методики и т.д.);
Документы исчисления и учета поступления налогов, сборов и других платежей (лицевые счета плательщиков налогов, банковские документы, налоговые расчеты, декларации);
Документы по контрольной работе инспекции (бухгалтерские отчеты, балансы, акты проверок предприятий и организаций, журналы учета контрольной работы);
Другие виды документов.
Группирование документов по функциональным направлениям в соответствии с особенностями и назначением содержащейся в них информации определяет основные потоки информации в структуре управления функционированием налоговых органов.
Развитие автоматизированных систем не только в налоговой системе, но и в других системах, предусматривающих обмен информацией, предполагает широкое использование унифицированной документации. Среди документов, поступающих в налоговые органы, много унифицированных форм, и прежде всего это формы бухгалтерской отчетности организаций. Однако в налоговых органах, как и в любом другом ведомстве, используется множество внутренних форм документации, которые можно отнести к отраслевым формам, например формы отчетности, которые используются в работе Федеральной налоговой службы.
Важной составляющей внемашинного информационного обеспечения является система классификации и кодирования. Постановлением Правительства РФ утверждено «Положение о разработке, принятии, введении в действие, ведении и применении общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области» от 10 ноября 2003 г. № 667.
Положение устанавливает порядок разработки, принятия, введения в действие, ведения и применения общероссийских классификаторов, в том числе в области налогообложения, при межведомственном информационном обмене, создании информационных систем и информационных ресурсов.
Общероссийские классификаторы разрабатываются по основным видам технико-экономической и социальной информации, используемой при создании государственных информационных систем и информационных ресурсов, а также при межведомственном обмене информацией.
Применение общероссийских классификаторов обеспечивается путем:
Прямого использования общероссийских классификаторов без изменения принятых в них кодов и наименований позиций;
Включения в общероссийские классификаторы дополнительных объектов классификации и классификационных признаков, не нарушающих коды и наименования позиций общероссийских классификаторов и предусмотренных в них резервных позиций.
Применение общероссийских классификаторов необходимо для обеспечения сопоставимости экономико-статистических данных о деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей. В условиях функционирования АИС методы, способы кодирования, рациональная классификация номенклатур должны служить полному удовлетворению запросов пользователей, сокращению временных и трудовых затрат на заполнение документов и эффективному использованию вычислительной техники, так как позволяют снизить объем и время на поиск информации, необходимой для решения задач, облегчить обработку информации. АИС «Налог» должна использовать единую систему классификации и кодирования информации, которая строится на основе применения общероссийских классификаторов.
Кроме того, применяются ведомственные и системные классификаторы, например классификаторы:
Доходов и расходов бюджетов в РФ (КДРБ);
Банковских идентификационных кодов (БИК);
Налогов и платежей (КНП);
Объектов налогообложения (КОН);
Штрафных санкций (КШС);
Идентификационных номеров налогоплательщиков (ИНН) и т.д.
Система управления налогообложением в Российской Федерации представляет собой единую централизованную структуру, построенную по принципу многоуровневой иерархической организации: федерального, регионального (субъекта РФ) и местного (территориального) уровней. Эта система предполагает единство Целей, при котором локальные системы управления одного уровня функционируют по одной (типовой) схеме, решают идентичный набор задач по заранее определенной единой методологии и технологии обработки данных.
Основные задачи налоговых органов:
Анализ динамики поступления налогов по всем отслеживаемым признакам;
Информирование органов государственной власти о поступлении налогов;
Совершенствование системы налогообложения (законодательная инициатива, методические разработки, информационное обеспечение);
Информирование налогоплательщиков по вопросам налогового законодательства и разъяснение им системы налогообложения.
Система электронного документооборота является центральным связующим звеном, позволяющим автоматизировать управление информационными потоками и обработку циркулирующих документов. В результате внедрения электронного документооборота достигается комплексная автоматизация всей «бюрократической» работы и документооборота, а не отдельных ее частей. Документы обрабатываются по заданному алгоритму в автоматическом и/или интерактивном режиме и перемещаются по заранее определенным маршрутам.
Налоговые органы взаимодействуют с большим числом других организаций в части получения необходимой информации для своего функционирования. Для этого создается информационная база налоговых органов, которая должна:
Давать налоговым органам возможность быстро разыскивать предприятия-налогоплательщики и физических лиц;
Позволять получать как стандартные отчеты, так и сводки и выборки по произвольным запросам;
Обеспечивать контроль достоверности содержащейся в базе данных информации, поступившей из различных справочников, путем ее автоматизированного сопоставления и анализа;
Оперативно получать и анализировать сведения обо всех контактах налогоплательщиков с государственными органами и банками.
В целях эффективного взаимодействия введен единый идентификатор предприятий и граждан в масштабе всей страны - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), присваиваемый налоговыми органами.
Оптимальным уровнем для хранения информации является региональный уровень, на котором наиболее эффективно решаются задачи по обмену информацией с территориальными и федеральными органами, а также задачи по защите информации. Кроме того, деятельность большинства налогоплательщиков редко выходит за пределы региона.
Основная цель разработки и совершенствования информационной системы налоговых органов (ИСНО) - внедрение функционально полной информационной технологии, объединяющей все структурные подразделения на базе единой вычислительной сети, интегрированной в единое информационное пространство органов государственного управления и других заинтересованных организаций (МВД, суды, таможня, казначейство, банки и др.). Особенностями разработки ИСНО являются:
Неустойчивость налогового законодательства и методической базы деятельности налоговой инспекции;
Многоуровневая структура объектов автоматизации, их распределейность в пространстве и сложные связи между ними;
Большой объем баз данных с их повышенным временем жизни, превышающим срок жизни оборудования;
Использование в информационной системе уже функционирующих отдельных частей.
В общем случае требования к ИС налогового органа накладывают ограничения на выбор конкретного решения на каждом шаге разработки системы. Состав требований определяется видом, назначением, специфическими особенностями и условиями функционирования конкретной системы.
Учет фактических и промышленных стандартов в сфере информатизации позволяет на начальном этапе ориентироваться на наиболее распространенные технические и программные решения. Это в значительной мере снижает затраты на сопровождение и развитие системы обработки данных. Кроме того, расширяется круг специалистов, которые могут быть привлечены к техническому обслуживанию системы, разработке и развитию приклад-
ных программных средств, что обеспечивает большую свободу наращивания мощности технических и системных программных средств.
К немаловажным требованиям к ИСНО следует отнести обеспечение информационной безопасности, под которой понимается защищенность информации и прикладных программ от случайных или преднамеренных воздействий естественного или искусственного характера, чреватых утечкой или потерей данных. Требования по безопасности системы направлены в первую очередь на обеспечение доступности данных, целостности ресурсов, конфиденциальности. Безопасность ИСНО методически связана с точным определением компонентов системы, ответственных за те или иные функции, сервисы и услуги, и средств защиты данных, встроенных в эти компоненты. Для ИСНО безопасность обеспечивается совокупностью компонентов, реализующих различные функции защиты данных:
На уровне операционной системы;
На уровне программного обеспечения промежуточного слоя и прикладных компонентов АИС;
На уровне СУБД, при обмене в распределенных системах, включая криптографические функции;
На уровне специальных программных средств (например, средств защиты от программных вирусов);
На уровне администрирования средств безопасности.
Помимо требований к функциональной полноте ИСНО следует сформулировать требования на уровне прикладного программного обеспечения, которые определят базовую ИС налоговой инспекции и послужат отправным пунктом для перехода на единую ИС налоговых органов. Программное обеспечение должно быть обобщенным, т.е. строиться вокруг единой базовой модели данных. Программные средства должны проектироваться таким образом, чтобы ими могли пользоваться все налоговые инспекции.
ПО представляет собой совокупность взаимодействующих прикладных подсистем, решающих определенные группы функциональных задач на основе оперативных баз данных и электронного хранилища данных (рис. 3.2)
Рис. 3.2. Структура информационной системы налогового органа (ККМ – контрольно-кассовая машина)
Среди прикладных подсистем ИСНО можно выделить две основные группы:
Оперативной обработки;
Поддержки принятия решений.
Первая группа подсистем ориентирована на ввод данных по налогоплательщикам, довольно интенсивную оперативную обработку (поиск, относительно простые запросы, свод данных и т.п.) и хранение. Данные в подобных подсистемах актуальны в течение нескольких лет. Основные требования к таким подсистемам -высокая производительность обработки транзакций и гарантированная скоростная доставка информации при удаленном доступе к базам данных по телекоммуникациям.
Вторая группа прикладных подсистем предназначена для обработки больших объемов данных из различных источников за большой период времени, сосредоточенных в электронном хранилище данных. Подсистемы поддержки принятия решений включают средства многомерного анализа данных, статистической обработки, моделирования правил, причинно-следственных связей и ситуаций и т.п.
В ИСНО предусматриваются следующие подсистемы этой группы:
Анализ и прогнозирование налоговых платежей;
Макро- имикроимитационное моделирование;
Комплексный контроль финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций;
Выбор предприятий для выездных проверок.
Функциональный состав ИСНО обусловливается соответствующими функциональными участками работ по сбору налогов, включающими следующие этапы:
Учет налогоплательщиков;
Прием, ввод в базу данных и камеральная проверка бухгалтерской и налоговой отчетности;
Учет поступлений в бюджет и ведение лицевых счетов налогоплательщиков;
Выездная налоговая проверка;
Организация хранилища данных налоговой инспекции. Этап 1. Учет налогоплательщиков. Налоговые органы получают первичную информацию о налогоплательщиках, включают их в свою базу данных. В дальнейшем сведения о плательщиках уточняются и изменяются в связи с изменениями, происходящими в их хозяйственной деятельности. Работа по учету плательщиков включает в себя выполнение ряда процедур, достаточно жестко регламентированных по формам и способам их выполнения, а также по срокам, в течение которых они должны быть выполнены.
Этап 2. Прием, ввод в базу данных и камеральная проверка бухгалтерской и налоговой отчетности. К основным особенностям камеральной проверки, с одной стороны, требующим ее компьютеризации, а с другой - осложняющим этот процесс, относятся:
Массовый характер операций, осуществляемых налоговой инспекцией при камеральных проверках;
Массовый характер ошибок, допускаемых плательщиками при заполнении деклараций;
Жесткий срок на начисление в карточках лицевых счетов сумм налогов «по данным плательщика»;
Отсутствие или неочевидность взаимосвязи показателей форм налоговых деклараций и форм бухгалтерской отчетности;
Необходимость представления целого ряда дополнительных расчетов к декларациям «по произвольной форме»;
Обязанность плательщика подтверждать свое право на льготы, заявленные в декларации, первичными документами.
Свою специфику имеет камеральная проверка деклараций налогоплательщиков - физических лиц (не предпринимателей). Эта специфика связана с невозможностью проведения их выездной проверки, поэтому камеральная проверка деклараций о совокупном доходе физических лиц проводится в две стадии. Сначала проверяется правильность заполнения налоговых деклараций, правильность расчетов и применения ставок налогов. Проверке подвергается также обоснованность заявления налоговых льгот, наличие в приложениях к декларации всех подтверждающих документов.
Затем в ходе камеральных проверок деклараций физических лиц проводится сверка данных, указанных в них, со сведениями о доходах работающих граждан, которые инспекция получают от работодателей и других источников выплат.
Этап 3. Учет поступлений в бюджет и ведение лицевых счетов налогоплательщиков. Специфика работы на этом этапе заключается в том, что она полностью осуществляется на рабочих местах, без выхода на предприятия. Главной задачей инспекторов, работающих на участке учета платежей и ведения лицевых счетов, является контроль за полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет. Основным инструментом такого контроля является карточка лицевого счета (КЛС) плательщика.
КЛС является предельно формализованным документом, методика и источники информации для заполнения каждой позиции которого известны и четко оговорены в нормативных документах. В связи с этим КЛС может быть легко представлена в виде программы для обработки на компьютере. Наибольшую сложность в аспекте информатизации работы отдела учета представляет автоматизация информационных потоков в отдел и из отдела, необходимых для заполнения КЛС и обобщения содержащейся в них информации.
Этап 4. Выездная налоговая проверка. Отчетность налогоплательщика проверяется для выявления допущенных им ошибок и нарушений при исчислении налогооблагаемой базы и уплате налогов. Выездная налоговая проверка сама по себе практически не поддается автоматизации. Однако это не значит, что вся работа на этом технологическом участке должна делаться вручную. С помощью вычислительной техники и программ на участке документальных проверок выполняются следующие операции:
выбор объектов для проверки;
Помощь проверяющим в систематизации и группировке первичных бухгалтерских документов для выявления незавершенных оборотов, всех операций, осуществленных с каждым конкретным контрагентом, а также для облегчения сбора доказательств и написания акта;
Отражение результатов проверки в карточках лицевых счетов и контроль своевременности и полноты поступления в бюджет доначисленных налогов, пеней и санкций.
Компьютерная система позволяет делать выборки предприятий из базы данных инспекции по заданным критериям, что, безусловно, облегчает работу по выбору объекта для проверки, но не гарантирует того, что проверка будет результативной. Состав
критериев компьютерного отбора налогоплательщиков для документальных проверок может быть различен и меняться в зависимости от многих факторов. Статистический анализ больших объемов данных позволяет найти такие параметры налоговой декларации, которые соответствуют большому объему доначислений при документальных проверках. Использование этого метода позволяет с определенной степенью вероятности предсказывать даже сумму доначислений.
Этап 5. Организация хранилища данных налоговой инспекции. Хранилище данных - это предметно-ориентированная, интегрированная, зависящая от времени, устойчивая совокупность данных, используемая в системах поддержки принятия решений. Хранилище данных интегрирует информацию, имеющуюся в исходных разнородных базах данных, в единую результирующую базу данных, оптимально спроектированную для поддержки процесса принятия решений.
Данные хранилища характеризуют следующие свойства:
Предметная ориентация - данные организованы согласно предмету, а не приложению. В частности, для налоговой инспекции хранилище данных должно быть организовано по плательщикам налогов по принципу электронного досье;
Интегрированность - данные могут поступать из разных приложений, использующих базы данных различных структур, форматов и кодировок, которые в хранилище должны быть едины для соответствующих данных;
Архивирование данных - хранилище содержит данные, собранные во времени. Они используются для сравнения, выявления трендов и прогноза;
Неизменяемость - данные не должны обновляться или изменяться после помещения их в хранилище, они только считываются или загружаются.
К основным категориям данных, которые располагаются в хранилище, относятся: метаданные, описывающие способы извлечения информации из различных источников; фактические Данные (архивы), отражающие состояние предметной области в конкретные моменты времени и обеспечивающие наибольший Уровень детализации, а также итоговые данные, полученные на основе проведенных аналитических расчетов на базе фактических данных
При построении информационного хранилища данных налоговой инспекции учитываются следующие параметры:
Скорость загрузки;
Технология загрузки;
Управление качеством данных и поддержка различных типов данных;
Масштабируемость;
Обслуживание большого числа пользователей;
Администрирование;
Средства формирования запросов.
В хранилищах необходимо обеспечить периодическую загрузку новых порций данных, укладывающихся в достаточно узкий временной интервал. Требуемая производительность процесса загрузки не должна накладывать ограничения на размер хранилища. Загрузка новых данных в хранилище включает преобразование данных, фильтрацию, переформатирование, проверку целостности, организацию физического хранения, индексирование и обновление метаданных.
В хранилище должна быть обеспечена локальная и глобальная согласованность данных. В хранилищах могут накапливаться данные не только стандартных типов, но и более сложных, таких, как текст, изображения и т.п.
Хранилище данных налоговой инспекции может достигать объема нескольких сотен гигабайт. СУБД, лежащая в основе хранилища, не должна иметь никаких архитектурных ограничений и должна поддерживать модульную и параллельную обработку, сохранять работоспособность в случае локальных аварий и иметь средства восстановления.
Доступ к хранилищу данных не ограничивается узким кругом специалистов налоговой инспекции. Хранилище должно поддерживать сотни пользователей без снижения скорости обработки запросов.
При администрировании СУБД должна обеспечить контроль за приближением к ресурсным ограничениям, сообщать о затратах ресурсов и позволять устанавливать приоритеты для различных категорий пользователей или операций.
Пользователь должен иметь соответствующие средства формирования запросов и, в частности, возможность проведения
Рис. 3.3. Источники информации для хранилища
аналитических расчетов, последовательного и сравнительного анализа, а также доступа к детальным и агрегированным данным хранилища.
Основная цель создания хранилища данных налоговой инспекции заключается в обеспечении целостного, объективного образа существующей реальности в сфере налогообложения. Для получения такого объективного представления в электронном информационном хранилище должны накапливаться сведения из всех возможных источников (рис. 3.3).
Всю поступающую информацию можно разбить по следующим основным категориям:
Регистрационные данные юридических и физических лиц -поступают от юридических и физических лиц при постановке их на учет;
Сведения об имущественном состоянии налогоплательщиков - поступают в налоговую службу от юридических и физических лиц, регистрационной палаты, ГИБДД и т.д.;
Информация о финансово-хозяйственной деятельности юридических и физических лиц - поступает от юридических и физических лиц, МВД и т.д.;
Информация о расчетно-платежной деятельности налогоплательщиков - поступает от банков, от юридических и физических лиц;
Результаты деятельности налоговой инспекции - поступают из соответствующих подразделений налоговой инспекции;
Нормативно-справочная информация - поступает от органов государственного управления, Росстата.
На основе этих сведений возможно выявление нарушителей налогового законодательства посредством перекрестной обработки информации, накапливаемой в хранилище данных, проведение анализа и прогнозирования налоговых поступлений, проведение макро- и микроимитационного моделирования, а также исполнение запросов, поступающих от региональных, территориальных подразделений налоговой инспекции и от государственных органов управления.
Создание информационного хранилища сопровождается достаточно трудоемким технологическим процессом, включающим следующие последовательно выполняемые этапы:
Обследование информационных потребностей функциональных подразделений налоговой службы с определением прав доступа к информации различных уровней;
Построение функциональной модели с использованием CASE-технологий высокого уровня и разработка структуры таблиц и баз данных с использованием CASE-технологий более низкого уровня и архитектуры системы управления таблицами;
Построение прототипа хранилища на выбранной системно-технической платформе;
Подключение и настройка средств и процедур поддержания баз данных в работоспособном состоянии и автоматизированного и ручного ввода информации в хранилище;
Наполнение хранилища данными из информационных систем инспекций местного и регионального уровней, городских, федеральных и негосударственных организаций;
Подключение и настройка прикладных программ для работы с информацией хранилища с учетом прав доступа для конкретных рабочих мест сотрудников подразделений налоговой службы;
Выпуск инструктивных материалов для различных групп пользователей по работе с электронным информационным хранилищем данных.
1. Понятие информационных систем и их классификация
2. Функции информационных систем
3. АИС в налогообложении
1. Понятие информационных систем и их классификация
По-гречески система (Systema) – это целое, составленное из частей. Другими словами, система есть совокупность элементов, взаимосвязанных друг с другом и таким образом образующих определенную целостность. Количество элементов, из которых состоит система, может быть любым, важно, чтобы они были между собой взаимосвязаны. Примеры систем: техническое устройство, состоящее из узлов и деталей; живой организм, состоящий из клеток; коллектив людей; предприятие; государство и т.д.Cистемы очень разнообразны, но все они обладают рядом общих свойств.
Элемент системы – часть системы, выполняющая определенную функцию. Элемент системы может быть сложным, состоящим из взаимосвязанных частей, т.е. тоже представляет собой систему. Такой сложный элемент часто называют подсистемой.
Организация системы – внутренняя упорядоченность и согласованность взаимодействия элементов системы. Организация системы проявляется, например, в ограничении разнообразия состояний элементов в рамках системы.
Структура системы – совокупность внутренних устойчивых связей между элементами системы, определяющая ее основные свойства. Например, в иерархической структуре отдельные элементы образуют соподчиненные уровни и внутренние связи образованы между этими уровнями.
Целостность системы – принципиальная несводимость свойств системы к сумме свойств ее элементов. В то же время свойства каждого элемента зависят от его места и функции в системе.
(ФЗ от 20,02,1995 г. N 24-ФЗ "Об информации, информатизации и защите информации") Информационная система - организационно упорядоченная совокупность документов (массивов документов) и информационных технологий, в том числе с использованием средств вычислительной техники и связи, реализующих информационные процессы.
Информационная система – взаимосвязанная совокупность средств, методов и персонала, используемых для хранения, обработки и выдачи информации в интересах достижения поставленной цели.
Экономическая информационная система (ЭИС) - это совокупности внутренних и внешних потоков прямой и обратной информационной связи экономического объекта, методов, средств, специалистов, участвующих в процессе обработки информации и выработке управленческих решений.
Автоматизированной информационной системой (АИС) называется комплекс, включающий вычислительное и коммуникационное оборудование, программное обеспечение, лингвистические средства, информационные ресурсы, а также персонал обеспечивающий поддержку динамической информационной модели предметной области для удовлетворения информационных потребностей пользователей.
В автоматизированных ИС часть функций управления и обработки данных выполняется компьютерами, а часть человеком.
Классификация систем, как и любая классификация, может проводиться по различным признакам. В наиболее общем плане системы можно разделить на материальные и абстрактные.
Материальные системы представляют собой совокупность материальных объектов. Среди материальных систем можно выделить неорганические, органические и смешанные. Важное место среди материальных систем занимают социальные системы с общественными отношениями (связями) между людьми. Подклассом этих систем являются социально-экономические системы, в которых общественные отношения людей в процессе производства являются связями между элементами.
Абстрактные системы – это продукт человеческого мышления: знания, теории, гипотезы и т.п.
По временной зависимости различают статические и динамические системы. В статических системах с течением времени состояние не изменяется, в динамических системах происходит изменение состояния в процессе ее функционирования.
Динамические системы с точки зрения наблюдателя могут быть детерминированными и вероятностными (стохастическими). В детерминированной системе состояние ее элементов в любой момент полностью определяется их состоянием в предшествующий или последующий момент времени. Иначе говоря, всегда можно предсказать поведение детерминированной системы. Если же поведение предсказать невозможно, то система относится к классу вероятностных (стохастических) систем.
Любая система входит в состав большей системы. Эта большая система как бы окружает ее и является для данной системы внешней средой. По тому, как взаимодействует система с внешней средой, различают закрытые и открытые системы. Закрытые системы не взаимодействуют с внешней средой, все процессы, кроме энергетических, замыкаются внутри системы. Открытые системы активно взаимодействуют с внешней средой, что позволяет им развиваться в сторону совершенствования и усложнения.
По сложности системы принято делить на простые, сложные и большие (очень сложные).
Простая система – это система, не имеющая развитой структуры (например, нельзя выявить иерархические уровни).
Сложная система – система с развитой структурой, состоящая из элементов – подсистем, являющихся в свою очередь простыми системами.
Большая система – это сложная система, имеющая ряд дополнительных признаков: наличие разнообразных (материальных, информационных, денежных, энергетических) связей между подсистемами и элементами подсистем; открытость системы; наличие в системе элементов самоорганизации; участие в функционировании системы людей, машин и природной среды.
Информационные системы могут быть классифицированы по множеству признаков.
По характеру использования информации информационные системы можно разделить на информационно-поисковые и информационно-решающие системы.
Информационно-поисковые системы производят ввод, систематизацию, хранение, выдачу информации по запросу пользователя без сложных преобразований данных. Информационно-решающие системы осуществляют все операции переработки информации по определенному алгоритму. Среди них можно провести классификацию по степени воздействия выработанной результатной информации на процесс принятия решений и выделить два класса: управляющие и советующие.
Управляющие информационные системы вырабатывают информацию, на основании которой человек принимает решение. Для этих систем характерен тип задач расчетного характера и обработка больших объемов данных. Примером могут служить система оперативного планирования выпуска продукции, система бухгалтерского учета.
Советующие информационные системы вырабатывают информацию, которая принимается человеком к сведению и не превращается немедленно в серию конкретных действий. Эти системы обладают более высокой степенью интеллекта, так как для них характерна обработка знаний, а не данных.
По характеру обрабатываемых данных выделяют информационно-справочные системы (ИСС) и системы обработки данных (СОД). ИСС выполняют поиск информации без ее обработки. АИСОД осуществляют как поиск, так и обработку информации.
