Порядок и сроки уплаты ндс. Сроки уплаты НДС по Налоговому кодексу РФ (НК РФ) Сроки оплаты ндс 3 кв

Читайте в отдельных материалах.

По общему правилу налогоплательщики НДС должны уплатить исчисленный налог по окончании налогового периода 3-мя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за этим периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). А налоговый период по НДС - это квартал (ст. 163 НК РФ). Если крайний срок уплаты НДС выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день, когда платить НДС еще можно, - это следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018 года - это по 1/3 суммы налога не позднее , 25 февраля 2019 года и 25 марта 2019 года.

Уплата НДС в 2019 году: сроки уплаты

Покажем эти сроки в таблице.

Более ранняя уплата НДС

Налоговый кодекс разрешает более раннюю уплату налога (п. 1 ст. 45 НК РФ). В отношении НДС это тоже возможно, но не ранее окончания очередного налогового периода. Вы можете перечислить в первом месяце после истекшего квартала, например, 2/3 суммы исчисленного НДС, а можете и весь налог в полной сумме.

То есть раньше платить НДС можно, а вот позже - нежелательно. За несвоевременное перечисление налога грозят пени (ст. 75 НК РФ).

Период уплаты НДС для спецрежимников

Как известно, организации и ИП, применяющие спецрежимы, а также иные лица, поименованные в п. 5 ст. 173 НК РФ , должны уплатить НДС, если выставили своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога. Для них срок уплаты НДС в 2019 году - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (в котором был выставлен такой счет-фактура), причем уже без разбивки налога на части (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть вся сумма уплачивается в указанный срок.

Срок уплаты НДС налоговыми агентами

Срок сдачи НДС в 2019 году

Декларацию нужно сдать в следующие сроки.

Юридические лица и ИП уплачивают НДС по итогам каждого квартала. Перечислять надо по 1/3 налога каждый месяц. Но есть и исключения. Смотрите сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года в таблице.

Плательщики НДС и агенты обязаны платить налог по итогам каждого квартала. Налог за квартал делят на три части и уплачивают каждый месяц одну треть.

Счет-фактура выставлен ошибочно . Также специальные правила распространяются на предпринимателей и компании, которые освобождены от налога по закону. К ним относятся ИП и организации, которые применяют ЕНВД и УСН. По общему правилу они вообще не должны перечислять НДС. Однако в ряде случаев они идут на то, чтобы в выставляемых ими покупателям счетах-фактурах был отдельной строкой выделен НДС. В таких ситуациях упрощенцы и вмененщики берут на себя обязанность по перечислению налога.

Спецрежимники обязаны перечислить НДС в том месяце, который следует за кварталом, в котором выставлялись счета-фактуры с НДС. Крайний срок - не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом. Налог вносят в в полном объеме, без разбивки на части.

Если в 4 квартале 2017 года ошибочно выставлялись счета-фактуры с выделенным НДС, надо перечислить всю сумму НДС не позднее 25 января 2018 года. Это крайний срок. Правило, согласно которому налог можно разделить на три части и вносить его в течение трех месяцев, здесь не применяют.

Ответственность за нарушение сроков уплаты НДС за 4 квартал

Чтобы налоговики на оштрафовали за неуплату налога, следует соблюдать указанные выше сроки. Иначе придется заплатить штраф за неуплату НДС в срок. Это 20 % от суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

А если инспекторы докажут, что налог умышленно не был уплачен, сумма штрафа вырастет с 20 до 40 % от недоимки.

Налоговая вправе также приостановить операции по банковским счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Каждый бухгалтер должен четко знать сроки уплаты НДС и всё, что с ними связано. Когда наступает сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года? На какую дату он попадает в 2018 году? Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Порядок уплаты НДС

По Налоговому кодексу РФ сроки уплаты НДС в 2017-2018 годах году регламентирует пункт 1 статьи 174. Согласно ему, плательщики должны перечислять рассчитанный налог после налогового периода тремя одинаковыми суммами не позже 25-го числа трех месяцев, которые идут после соответствующего налогового периода. Напомним, что по закону налоговый период по НДС – это каждый квартал.

НДС компании обязаны платить каждый месяц в размере 1/3 от суммы налога, которую надо заплатить в бюджет по итогам отчетного квартала. Крайний срок – 25-е число каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Также действует общее налоговое правило: если дата перечисления НДС пришлась на официальный нерабочий праздничный день, то любое количество раз за год срок уплаты НДС подлежит смещению. Можно дождаться ближайшего рабочего дня.

То есть первая оплата НДС за 4 квартал в 2017 года должна произойти не позднее 25 января 2018 года.

Как мы уже сказали, срок уплаты может выпасть на выходной день. В таком случае налог без штрафа и пени можно перечислить в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Такая ситуация будет в феврале 2018 года – 25-е число выпадает на воскресенье. Последний день, когда можно перечислить второй платеж по НДС – 26 февраля 2018 года.

Также переносится срок уплаты третьей части налога. 25 марта 2018 года – воскресенье, поэтому крайний срок оплаты НДС за 4 квартал 2017 года – 26 марта.

Срок уплаты НДС за 4 квартал 2017 года в таблице

В результате, срок уплаты НДС за 4 квартал 2017 года в таблице выглядит так:

Налоговые агенты, по общему правилу, уплачивают НДС в те же сроки, что и налогоплательщики, но отдельной платежкой. Исключение – налоговый агент, который приобретает работы или услуги у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ. Он должен перечислить в бюджет удержанный НДС одновременно с оплатой работ (услуг) иностранца (п. 4 ст. 174 НК РФ).

КБК для уплаты НДС за 4 квартал 2017 года

КБК для уплаты НДС (кроме импортного) – 182 1 03 01000 01 1000 110.

КБК для уплаты пени по НДС (кроме импортного) – 182 1 03 01000 01 2100 110.

При импорте НДС уплачивается в особом порядке (на другой КБК и в другие сроки).

Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 2017 год (4 квартал 2017 года). Нарушение срока представление налоговой отчетности грозит не только штрафом, но и блокировкой банковских счетов. Наша статья поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в контролирующие органы.

Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 4 квартал 2017 года (за 2017 год)

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2017 год
Бухгалтерскую отчетность за 2017 год следует сдать в ФНС не позднее 2 апреля 2018 года.
Также бухгалтерскую отчетность необходимо сдать в органы статистики (Росстат) не позднее 2 апреля 2018 года.

Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2017 год
Срок подачи сведений о среднесписочной численности за 2017 год – не позднее 22 января 2018 года.
Вновь созданные или реорганизованные организации также должны будут сдать сведения до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 г.
Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 января 2018 года.
Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2017 г.: 25 января 2018 г., 26 февраля 2018 г., 26 марта 2018 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2017).

Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль за 2017 г. (сроки уплаты налога на прибыль)
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2017 год (4 квартал 2017 года) представляется не позднее 28 марта 2018 года.
Срок уплаты налога на прибыль за 2017 год (4 квартал 2017 года) – не позднее 28 марта 2018 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 г.
Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года представляется в ФНС не позднее 30 января 2018 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2017 год.
Отправить декларацию по УСН за 2017 г. организациям необходимо не позднее 20 апреля 2018 г.
Отправить декларацию по УСН за 2017 г. индивидуальным предпринимателям необходимо не позднее 3 мая 2018 г. (так как 30 апреля 2018 года выходной день).

Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 3 мая 2018 года для ИП и до 2 апреля 2018 года для организаций .

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 4 квартал 2017 г.
Отправить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2017 г. необходимо не позднее 22 января 2018 г.
Оплатить налог ЕНВД за 4 квартал 2017 нужно не позднее 25 января 2018 г.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2017 год (4 квартал 2017 года).
За 2017 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ и квартальную форму 6-НДФЛ
Организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо представить в налоговые органы сведения за 2017 год по всем физическим лицам, получившим от организации или ИП облагаемые доходы в течение года, не позднее 2 апреля 2018 года.

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ за 2017 год.
Индивидуальные предприниматели не имевшие сотрудников в 2017 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ по своим доходам за 2017 год не позднее 3 мая 2018 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2017 год.
Налоговая декларация по налогу на имущество за 2017 год представляется не позднее 30 марта 2018 года.
Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 30 марта 2018 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты по земельному налогу за 2017 год.
Отправить декларацию по земельному налогу
Оплатить земельный налог за 2017 год нужно не позднее 10 февраля 2018 г.

Сроки сдачи отчетности и уплаты по транспортному налогу за 2017 год.
Отправить декларацию по транспортному налогу за 2017 год необходимо не позднее 1 февраля 2018 г.
Оплатить транспортный налог за 2017 год нужно не позднее 1 февраля 2018 г.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2017 год.
Налоговая единая упрощенная декларация за 4 квартал 2017 года представляется не позднее 22 января 2018 года
Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно:
- не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
- не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Сроки сдачи отчетности в фонды и уплаты страховых взносов за 4 квартал 2017 года

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы и зарплата, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.

Срок сдачи отчетности в ФСС за 4 квартал 2017 года.
С 2017 года в ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм. Отчетность в ФСС с 1-го квартала 2017 года сдается в сокращенной форме.
В бумажном виде сдается не позднее 22 января 2018 г.
В электронном виде сдается не позднее 25 января 2018 г.

В ФСС так же необходимо предоставить подтверждение основного вида деятельности не позднее 16 апреля 2018 года. В данный комплект входит:
- Заявление с указанием основного вида деятельности
- Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
- Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2017 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)

Срок сдачи отчетности в ПФР за 2017 год (4 квартал 2017 года).

Ежемесячная отчетность СЗВ-М:
Отчетность по форме СЗВ-М необходимо предоставлять до 15 числа начала месяца, следующего за отчетным. Сроки сдачи в 1 квартале 2018 года:
СЗВ-М за декабрь 2017 года – не позднее 15 января 2018 года
СЗВ-М за январь 2018 года – не позднее 15 февраля 2018 года
СЗВ-М за февраль 2018 года – не позднее 15 марта 2018 года

Сроки сдачи формы СЗВ-СТАЖ за 2017 год.
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц за 2017 год необходимо отправить не позднее 1 марта 2018 года.

Сроки сдачи формы ОДВ-1 за 2017 год.
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета за 2017 год необходимо отправить не позднее 1 марта 2018 года.

Сроки уплаты страховых взносов в фонды
ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца , следующего за месяцем начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.
Сроки оплаты взносов в фонды за 4 квартал 2017 г. до 15 ноября (за октябрь), до 15 декабря (за ноябрь), до 15 января (за декабрь).

Возникают трудности при ? Или нужна помощь в через интернет? Позвоните нам или и наши бухгалтера подготовят и сдадут отчетность за Вас!

Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость (НДС) является квартал . В общем случае (при реализации товаров, работ, услуг) НДС необходимо платить по итогам каждого квартал равными долями по 1/3 не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом. Вместе с тем не будет ошибкой, если весь квартальный налог будет оплачен, например, не позднее 25 числа первого после отчетного квартала месяца.

Если сумма в размере 1/3 платежа получается с рублями и копейками, первые два платежа необходимо округлить в большую сторону, третий платеж получится как разница между общей суммой к уплате и платежами 1 и 2.

Кроме того, действует правило – если крайний срок платежа приходится на нерабочий (праздничный) день, платеж необходимо осуществить в следующий за нерабочим ближайший рабочий день. Читайте также статью: → « »

Пример 1.

НДС к уплате в бюджет за 3 квартал 2017 – 123 800 руб.

Какие суммы и в какие даты необходимо перечислить?

Посмотрев календарь, отметим даты и суммы платежей:

25.10.2017 – 41 267,00

27.11.2017 – 41 267,00

25.12.2017 – 41 266,00

Случаи, когда нельзя разбивать платеж по НДС на 3 части. Сроки уплаты НДС

• Если обязанность заплатить НДС возникает у налогового агента, приобретающего работы, услуги у налогоплательщика – иностранного лица, не состоящего на учете в качестве налогоплательщика НДС.

В этом случае налог должен быть уплачен одновременно с перечислением денежных средств такому налогоплательщику. Причем банкам запрещено принимать к исполнению платежные поручения на перевод денежных средств в адрес таких иностранных лиц, если владелец расчетного счета одновременно не представляет платежное поручение на уплату НДС в бюджет.

Если же у такого иностранного лица приобретаются товары, НДС можно уплачивать тремя равными частями в общем порядке.

• Если неплательщик НДС выставил в адрес покупателя счет-фактуру с выделенным НДС. Аналогичный порядок действует и в случае реализации налогоплательщиками товаров, работ, услуг, не подлежащих налогообложению, с выделением НДС и выдачей счета-фактуры.

Например, организация находится на упрощенной системе налогообложения (УСН). Чтобы не потерять перспективного покупателя, по просьбе покупателя, реализация в его адрес была осуществлена с начислением НДС. Компания на УСН в этом случае должна представить в ИФНС декларацию по НДС и заплатить НДС в бюджет. Срок платежа – не позднее 25 числа месяца, следующего за последним месяцем квартала.

Санкции за неуплату / несвоевременную уплату НДС

• Взыскание налога.

В случае неуплаты (неполной уплаты) НДС в установленные сроки происходит взыскание налога по правилам главы 1 НК РФ. Взыскание может быть осуществлено как за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах налогоплательщика (налогового агента), так и за счет его взыскания недоимки.

• Штраф

Неуплата (несвоевременная уплата) НДС влечет также наложение штрафа по статье 122 НК РФ. Возможны 2 варианта. Первый – штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Второй, в случае умышленных действий по занижению налоговой базы и уклонению от уплаты налога – 40% от неуплаченной суммы.

• Пени

В случае неуплаты (несвоевременной уплаты) НДС начисляются пени по статье 75 НК РФ. Пени определяются в процентах от неуплаченной суммы НДС. Процентная ставка равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. По обязательствам, возникшим после 1 октября 2017 года, пени по задолженности по уплате НДС свыше 30 дней взымаются в повышенном размере – 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Пример 2.

НДС к уплате в бюджет за 2 квартал 2017 – 123 800 руб.

Предположим, оплата пройдет 25.07.2017 – 40 000, 25.08.2017 – 40 000,00 и 18.09.2017 – 43 800,00. Необходимо посчитать пени за нарушение сроков оплаты.

• по сроку 25.07.2017 – недоплата – 1 267,00

за период с 26.07.2017 по 17.09.2017 – 1 267 руб. * 9% / 300 * 54 дн = 20,53;

∑ Итого пени =20,89

• по сроку 25.08.2017 – недоплата – 1 267,00

за период с 26.07.2017 по 17.09.2017 – 1 267 руб. * 9% / 300 * 23 дн = 8,74;

за период с 18.09.2017 по 18.09.2017 – 1 267 руб. * 8.5% / 300 * 1 дн = 0,36;

∑ Итого пени = 9,10

Когда не возникает обязанность по уплате НДС (разъяснения контролирующих органов и судебная практика)

Некоторые случаи приведены в Таблице 1

Таблица 1