Как сверить строку 130 формы 6 ндфл

Какая сумма дохода указывается в стр. 130: начислено или выплата?

В строке 130 расчета 6-НДФЛ собираются доходы сотрудников, включая премии, надбавки, отпускные, больничные. Суммы доходов, названные в ст. 217 НК РФ, в строку 130 6-НДФЛ не включаются. Например:

• Государственные пособия на детей не облагаются НДФЛ и в стр. 130 не отображаются.
• Освобождение от налогообложения матпомощи работникам ограничено 4 тыс. руб., сумма финансовой поддержки от работодателя свыше отмеченного размера облагается НДФЛ в обычном порядке. Поэтому такой доход в стр. 130 указывается в полном объеме, а налог (стр. 140) удерживается с учетом предоставленного вычета.

Название стр. 130 «Сумма фактически полученного дохода» нередко сбивает с толку бухгалтеров. Начисленный и полученный на руки доход чаще всего не совпадают. К примеру, сотрудникам начислена одинаковая сумма зарплаты, но у первого есть вычет на ребенка, другой выплачивает долг по исполнительному листу, третий пользуется имущественным вычетом. В результате после удержания НДФЛ они получат на руки разные суммы.

Так какая же сумма обозначена в строке 130 6-НДФЛ - начислено или выплата? Ответ содержится в п. 4.2 раздела IV Порядка заполнения 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В стр. 130 включены суммы доходов работников, начисленные в день, указанный в стр. 00, и не уменьшенные на вычеты и удержания.

Пример заполнения стр. 130

Информация по доходам и списаниям в разделе 1 отражается в суммарном виде нарастающим итогом с начала года. Раздел 2 фиксирует конкретные операции, по которым наступил крайний срок перечисления НДФЛ (стр. 120) в отчетном квартале.

В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ перечислять НДФЛ необходимо не позднее следующего рабочего дня после того, как сотрудники получат зарплату. Для перечисления удержанного с отпускных (больничных) налога установлен период с момента выплаты таких доходов до крайнего числа месяца, в котором доход был выплачен.

Рассмотрим принципы заполнения строк 130 и 140 в 6-НДФЛ на примере:

Не знаете свои права?

Пример

Общая сумма начислений сотрудникам ООО «Мир» за апрель составила 208 023 руб., из них 199 673 руб. — это зарплата, выплаченная 20 апреля и 7 мая; 8 350 руб. — матпомощь к отпуску, выплаченная 26 апреля. Сотрудникам предоставлены стандартные вычеты на детей в размере 4 200 руб. и имущественный вычет 12 300 руб. С зарплаты удержан налог 23 812 руб. ((199 673 - 4 200 - 12 300) × 13%), который был перечислен в бюджет 7 мая. Налог с матпомощи 566 руб. ((8 350 - 4 000) × 13%) перечислен в бюджет 26 апреля.

С образцом внесения данных из примера в отчет вы можете ознакомиться ниже:

Итак, мы рассмотрели порядок заполнения строки 130 6-НДФЛ и что туда входит: сумма дохода, не уменьшенного на вычеты и удержания, начисленного в день, указанный в строке 100. Доходы, перечисленные в ст. 217 НК РФ, в строке 130 не фиксируются.

Строка 130 – это фактическая сумма полученного дохода. В программе 1С 8.2 последней версии ЗУП 2.5.101.2 установлен новый алгоритм строки 130. В предыдущих релизах 1С ЗУП 2.5 по алгоритму в 130 строку попадала сумма выплаченной зарплаты плюс НДФЛ. В данную строку не попадали авансы и не попадали удержания. Такое заполнение строки 130 вызывало вопрос у пользователей 1С 8.2 для учета зарплаты и методисты «1С» приняли решение изменить алгоритм.

Откуда заполняется строка 130 формы 6-НДФЛ в ЗУП 2.5

Как в последней версии 1С 8.2 ЗУП 2.5.101.2 заполняется строка 130, с вычетами по НДФЛ или без?

Анализируется НДФЛ удержанный по каждому физическому лицу, если подоходный налог с налогоплательщика не удерживался, то его доход не учитывается. Рассмотрим алгоритм формирования 130 строки пошагово:

1. Раздел 2 формы 6 – НДФЛ заполняется по удержанному налогу, каждый блок строк с 100 по 140 – это одна операция удержания НДФЛ. Для каждой этой операции в программе 1С зафиксирована дата получения дохода, с которого был НДФЛ удержан. Дата получения выплат зафиксирована в регистре «НДФЛ Расчеты с бюджетом» в записи по виду движения «Расход» и программа 1С для учета зарплаты 2.5 эту дату знает.
2. По регистру учета доходов определяется, какая сумма выплат зафиксирована по физическому лицу на эту дату получения дохода.
3. По регистру учета НДФЛ определяется НДФЛ исчисленный с этого физического лица. Необходимо определить весь ли налог, который начислили, правильно удержали. Смотрим исчисленный налог на дату фактического получения дохода.
4. Данные по 130 строке по одному физическому лицу рассчитываются следующим образом: сумма дохода полученного в определенную дату делится на сумму НДФЛ исчисленного и умножается на сумму налога удержанного.
5. В итоговую 130 строку формы 6 – НДФЛ попадает сумма по 130 строкам по всем физическим лицам.

Пример формирования 130 строки 6-НДФЛ в 1С 8.2 ЗУП 2.5

Если обновить конфигурацию 1С для учета зарплаты до последней версии 2.5.101.2 и перезаполнить , то можно увидеть совершенно другие суммы в 130 строке, потому что алгоритм заполнения поменялся.

В общем случае, если весь налог, который был исчислен – удерживался, если правильно без ошибок заполнялись даты выплаты дохода, тогда весь доход попадет в 130 строку. Однако,

Теперь в 130 строку не попадают доходы физических лиц, по которым не было удержания налога, например, по которым зарегистрированы, имущественные вычеты на всю сумму дохода.

Например, для сотрудницы Тюльпановой Т.Т. с февраля 2016 года, зарегистрирован имущественный вычет:

Если смотреть рассчитанный НДФЛ, при расчете зарплаты за февраль 2016 года, налог не исчислялся, потому что применились вычеты на всю сумму дохода:

При выплате зарплаты за февраль 2016 года налог не удержался, значит, в раздел 2 строки 130 доходы сотрудницы за этот месяц не попадут, потому что налог не удерживался. Это то изменение, которое можно увидеть в 6-НДФЛ, если анализировать и проверять строку 130.

Наглядно новый алгоритм заполнения можно увидеть в расчете 6-НДФЛ, если посмотреть расшифровку строки 130 за январь, где вычеты не применялись, соответственно доход отразился в 130 строке:

и налог за январь 2016 года отразились в 140 строке:

А вот в феврале 2016 года доход начислялся, но за счет того, что он полностью перекрывался вычетами, налог не удерживался, поэтому доход за февраль в 130 строку не попадает:

Как отражается доход в 130 строке расчета 6-НДФЛ у иностранцев на патенте в 1С ЗУП 2.5

Приведем еще один пример, когда налог не полностью удержан, если иностранцы на патенте и идет зачет авансовых платежей. В марте 2016 года зарегистрирована сумма авансового платежа:

При расчете зарплаты за март налог исчисленный составил 3900 рублей, но происходит зачет аванса в сумме 1 800 рублей и при выплате фиксируется удержанный налог на 1800 меньше:

Соответственно, если анализировать заполнение 130 строки по этому сотруднику, то увидим, что включился не весь доход, а доход, рассчитанный по формуле: доход на дату 31.01.2016 (30 000 рублей) делить на НДФЛ исчисленный (3900 рублей) и умножить на НДФЛ удержанный (2 100 рублей). Поэтому по таким сотрудникам в 130 строку попадет не весь доход, а пересчитанный пропорционально исчисленному налогу:

Как подготовить идеальный расчет 6-НДФЛ и привести учет в порядок в 1С 8.2 ЗУП 2.5 мы рассмотрим на семинаре

Процесс заполнения и последующей сдачи отчета полон разных сложностей, чаще связанных с неправильным отражением информации. Ведь чаще всего именно ошибки в числах провоцируют излишнее любопытство налогового органа к компании. Некоторые сложности в составлении и отражении определенных чисел имеет и 6-НДФЛ, строка 130.

Каждая присутствующая в 6-НДФЛ строка закодирована и предназначена для отражения особой информации. Таковой является и строка 130, в ней происходит отражение дохода, полученного фактически физ. лицом. Для полного отражения списка доходов выделено 15 ячеек, а также 2 дополнительные, предназначенные для занесения в них суммы в рублях и копейках.

Какие сведения заносятся эту строку?

Отражаются в ней многие виды доходов, начинающихся с зарплаты и заканчивающихся подарками. Правила заполнения 130 строки 6-НДФЛ:

• В строке отображаются все доходы, которые были по факту перечислены физлицу.
• Если доход передается не в рублевой валюте, он обязан быть переведен в рубли. Так как в строке сумма дохода может быть отражена лишь в государственной валюте.
• Обязательное присутствие дополнительной информации, раскрывающей всю сумму дохода вместе с НДФЛ до осуществления самой процедуры ее удержания.
• Вносимый в строку 130 доход имеет привязанность к дате, которая вносится в .

Заполнение суммы дохода в 130 строке — что с вычетами и НДФЛ?

Как заполнять в 6-НДФЛ строку 130: с вычетом НДФЛ или без него?

Эта строка предназначена для отображения всех видов доходов физ. лица, а это означает, что туда необходимо заносить полностью все начисляемые суммы дохода. Но, с другой стороны, вычитанная на налог определенная часть дохода не попадает в руки физ. лица, а практически на следующий день отправляется в бюджет. Таким образом, в руки физ. лица приходит доход уже с высчитанным налогом.

В налоговой поясняют так:

В строке 130 следует указывать полную сумму дохода, включая удержанный НДФЛ без учета вычетов.

Ведь он является также определенной частью дохода, который был перечислен коммерсантом физ. лицу, а значит, обязан быть отражен в 130 строке НДФЛ.

Смотрите также нюансы заполнения 6-НДФЛ в этом видео:

Как заполнять 130 строку, если у сотрудников нет доходов?

Иногда случается, что организация решает на определенный срок остановить свою деятельность. Чаще причиной такого решения является отсутствие дохода, и примененная в этом случае остановка деятельности становится спасательным кругом для коммерсанта, желающего избежать разорения. Но подобное решение негативно отражается не только на деятельности коммерсанта, но и на его работниках. Чаще всего в подобной ситуации они также лишаются законной выплаты дохода.

Таким образом, получается, что компания перестает осуществлять часть своих обязанностей:

• Отсутствие начисления доходов и фактических их выплат.
• Не изымается НДФЛ, а значит, в бюджет перестает отчисляться налог.

Фактически это освобождает коммерсанта от сбора и передачи НДФЛ. Но за ним остается право передачи контролеру . Следует помнить, что налоговые службы смотрят на подобные действия компаний немного иначе. И длительное отсутствие поступлений средств по 6-НДФЛ ими может быть воспринято как обычная забывчивость коммерсанта, который не провел своевременное перечисление налоговых средств.

В этой ситуации коммерсанта могут ожидать определенные меры наказания, вплоть до блокировки расчетного счета коммерсанта.

Чтобы избежать блокировки расчетного счета, надо:

• Отправить в налоговую письмо с сообщением о том, что будущее отсутствие 6-НДФЛ спровоцировано остановкой деятельности компании.
• Заполнить отчетность с нулевой 6-НДФЛ и передать его в налоговую.

В этой ситуации в строке 130 6-НДФЛ с вычетами или без должен стоять 0 (ноль). Все присутствующие в документе строки для занесения дат и сроков обязательно должны быть подвергнуты заполнению с указыванием полной даты — дня, месяца и года.

Чтобы избежать проблем, нужно не забывать вносить правильную сумму дохода в 130 строку НДФЛ. При допущении ошибки либо приостановлении деятельности не надо оттягивать время посещения налоговой, своевременное уведомление налоговиков поможет избежать ряда неприятных ситуаций.

В утвержденном ФНС бланке 130 строка НДФЛ-6 располагается в разделе 2. Данные в раздел 2 6-НДФЛ вносятся не нарастающим итогом, а только по отчетному периоду. Узнайте, как заполнить стр. 130 6-НДФЛ о сумме дохода.

В конце статьи вы увидите пример заполнения строки 130 в 6-НДФЛ. Будьте внимательны при заполнении отчета, ведь за ошибки грозит .

Строка 130 в форме 6-НДФЛ: доход с НДФЛ или без

Как заполняется строка 130 6-НДФЛ: с НДФЛ или без, разъясняется в Приложении 2 к Приказу ФНС . По нормам п. 4.2 Порядка заполнения разд. 2 в стр. 130 указывается информация о фактически полученных гражданами доходах, включая удержанный компанией-работодателем НДФЛ.

В 130 строке 6-НДФЛ нужно ставить сумму начисленной зарплаты, а не выплаченной. Информация берется по зарплатным сведениям, с учетом величины НДФЛ. А фактическая дата получения персоналом вознаграждения, то есть выдачи средств, приводится по стр. 100 разд. 2. При необходимости выполняется разбивка.

Строка 130 в 6-НДФЛ: с вычетами или нет

По законодательным нормам НК при исчислении подоходного налога некоторым работникам организаций полагаются вычеты. В процессе формирования расчета 6-НДФЛ стр. 130 заполняется с вычетами или без? Мнение ФНС по этому вопросу содержится в Письмах , . Согласно разъяснениям в стр. 130 требуется указать общую величину полученного физлицами дохода без уменьшения на предоставляемые вычеты.

К примеру, сотруднику начислена зарплата за месяц в сумме 20000 руб. и предоставляется детский вычет в размере 1400 руб. Разд. 1 расчета 6-НДФЛ формируется так:

• По стр. 020 – 20000 руб. (общая величина заработка физлица).
• По стр. 030 – 1400 руб. (вычет стандартного типа).
• По стр. 040 – 2418 руб. (величина исчисленного налога).
• По стр. 070 – 2418 руб. (величина налога удержанного).

При заполнении строки 130 раздела 2 6-НДФЛ вычеты на физ лицо не учитываются:

• По стр. 100-120 – вносятся соответствующие календарные даты.
• По стр. 130 – 20000 руб. (фактически полученная сумма).
• По стр. 140 – 2418 руб. (удержанный организацией подоходный налог).

Вывод – строка 130 формы 6-НФДЛ заполняется без учета сумм вычетов. Порядок распространяется не только на вычеты стандартного типа, но и социальные, а также имущественные, полученные непосредственно у работодателя.

Если величина вычета превышает размер начисленного специалисту дохода, как заполняется строка 130 6-НДФЛ – с вычетами или без? Такие ситуации – явление достаточно распространенное. К примеру, сотрудник может быть оформлен на 1/2 или 1/4 ставки, а при наличии трех детей, совокупная сумма вычетов составит 5800 руб. (1400 х 2 + 3000 руб.) за месяц.

Допустим, оклад равен 4500 руб. (18000 руб. х 1/4), в этом случае величина вычетов превышает доход, а значит НДФЛ не может быть удержан. За один месяц бухгалтер заполнит ф. 6-НДФЛ так:

• Стр. 020 разд. 1 – 4500 руб.
• Стр. 030 разд. 1 – 5800 руб.
• Стр. 040, 070 разд. 1 – 0.
• Стр. 130 разд. 2 – 4500 руб.
• Стр. 140 разд. 2 – 0.

Выплаченный аванс в строке 130

Все организации независимо от их вида деятельности и правовой формы собственности обязаны выдавать персоналу зарплату дважды в месяц. Каким образом указывается в отчете аванс сотруднику? Если заполняется строка 130 6-НДФЛ, что туда входит – полная сумма дохода или с разбивкой?

Искать в отчете строчку с данными об авансе не стоит. Такая информация отдельно не отображается, поскольку при выдаче дохода за первую половину месяца НДФЛ не удерживается налоговым агентом. Разъяснения ФНС приведены в Письмах , . Обязанности по удержанию не возникает, так как при выдаче аванса такие средства еще не признаются доходом специалистов. При окончательных расчетах, то есть в момент выдачи заработка за месяц, по стр. 130 вносится совокупный размер дохода с учетом уже выданного ранее аванса.

После оформления 6-НДФЛ не забудьте проверить .

Пример заполнения строки 130 в 6-НДФЛ

Ознакомьтесь с примером расчетов, чтобы понимать, как заполнять строку 130 в 6-НДФЛ: то, что начислено или выплата по факту. Допустим, по локально-нормативным актам учреждения сроки расчетов с работниками по зарплате установлены на 5-ое число и 20-ое. В августе 2018 г. организация начислила персоналу следующие доходы:

• 06.08.2018 г. – в сумме 132000 руб. (всего зарплата за июль 2018 г., включая аванс).
• 20.08.2018 г. – в сумме 46000 руб. (аванс за август 2018 г.).

Бухгалтер заполнит стр. 130 разд. 2 так:

• Стр. 100 – 31.07.2018 (день признания зарплаты доходом).
• Стр. 110 – 06.08.2018 (день удержания НДФЛ).
• Стр. 120 – 07.08.2018 (крайний срок для перечисления НДФЛ).
• Стр. 130 – 132000 руб. (общая сумма заработка за июль).
• Стр. 140 – 17160 руб. (132000 руб. х 13 %).

Никакие вычеты персоналу организации не предоставляются. Сумма в размере 46000 руб. будет отражена в данных разд. 2 за сентябрь. Указывать аванс отдельно в сведениях за август не требуется.

Если вы часто путаетесь при составлении 6-НДФЛ, используйте рекомендации экспертов Системы Госфинансы по .