Порядок заполнения декларации по транспортному налогу. Заполняем декларацию по транспортному налогу: пошаговое руководство Транспортный налог декларация пример заполнения
Юридические лица должны сдать декларацию по транспортному налогу за 2018 год не позднее 1 февраля 2019 года. Отчитаться с первого раза можно, используя готовый образец с подсказками. Скачать бесплатно форму и образец транспортной налоговой декларации 2018 можно в этой статье.
Декларация по транспортному налогу за 2018 год: кто сдаетСдать налоговую декларацию по транспорту за 2018 год обязаны все организации, в собственности которых имеются транспортные средства. Полный список транспорта, по которому нужно отчитаться, приведен в статье 358 НК РФ. Это – легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, автобусы, самоходные машины, механизмы на пневматическом и гусеничном ходу и другие.
Владение автомобилем в 2018 году на протяжении всего нескольких месяцев не освобождает организацию от сдачи декларации (ст. 357 НК РФ). Как и продажа транспортного средства в середине года - нужно отчитаться в налоговую по итогам года.
Не сдают декларацию только ИП. Они уплачивают налог на основании уведомления, которое высылает инспекция. Юридические лица сдают транспортную декларацию в обязательном порядке раз в год. Причем даже в тех случаях, когда региональными законами предусмотрена ежеквартальная уплата авансовых платежей по транспортному налогу. Промежуточных расчетов по налогу в ИФНС сдавать не требуется.
За 2018 год нужно подать декларацию в 2019 году. Крайний срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу - не позднее 1 февраля 2019 года. Это единый срок для всех налогоплательщиков - юридических лиц. В 2019 году срок сдачи декларации не переносится, поскольку он выпадает на среду.
Декларацию по транспортному налогу за 2018 год нужно направить не позднее 1 февраля 2019 года в налоговую инспекцию по месту учета (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Если собственник автомобиля - филиал или подразделение, то отчетность по транспорту надо сдавать в инспекцию этого подразделения, а не головного офиса. Декларацию можно направить в ИФНС:
- на личном приеме в инспекции;
- по интернету;
- по почте.
Сдать декларацию по транспортному налогу необходимо по форме, которую ФНС ввела приказом от 05.12.16 № ММВ-7-21/668@. Последнее изменение в бланке - плательщики налога могут отразить в документе расходы по "Платону" - системе взимания платы за проезд большегрузов свыше 12 тонн по федеральным трассам. На эти расходы можно уменьшить транспортный налог. Для этого в разделе 2 заполняют две новые строки - 280 (код вычета) и 290 (размер вычета). Также в бланке декларации теперь есть дополнительные строки, в которых отражают дату начала и прекращения регистрации транспортного средства и год выпуска машины.
Налогоплательщикам следует учитывать изменения в транспортном налоге 2019 . Глава ФНС 20 ноября 2018 года на встрече с президентом РФ предложил отказаться от двух деклараций: по транспортному и земельному налогам. В Минфине УНП подтвердили, что есть планы сократить отчетность. Земельный налог считают с кадастровой стоимости участка, а транспортный - с мощности автомобиля (ст. 359, 390 НК РФ).
Данные о базе передают ГИБДД и Росреестр (ст. 85 НК РФ). Поэтому налоговики знают, сколько должна заплатить компания. Планируется, что контролеры будут сверять рассчитанный налог с уплаченной суммой. Если она окажется меньше, то компании направят требование об уплате недоимки. Инспекторы посчитают, что компания согласна с начислениями, если она не оспорит требование. Иначе она в ответ на требование сообщит об ошибках. Правила заработают не раньше 2020 года. Сначала нужно внести поправки в НК. В следующем году еще надо отчитываться за транспорт и землю. А вот отчетность за 2020 год, вероятно, уже не потребуется сдавать.
Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год
В декларации два раздела и титульный лист. На титульном листе проставляют наименование организации, ИНН и т.д. После заполните раздел 2. В нем покажите расчета налога за каждый автомобиль. После этого в разделе 1 запишите итоговую сумму за все транспортные средства.
Чтобы отразить налог по разным кодам ОКТМО, в разделе 1 декларации предусмотрено три блока строк 020-0. Если за год компания не меняла юридический адрес, то заполняйте только один блок.
Порядок заполнения строк раздела 1
| 010 | КБК | В этом году код - 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| 020 | ОКТМО | Запишите код, по которому будете платить налог |
| 021 | Итоговая сумма | Сумму строк 250 всех разделов 2 декларации |
| 023, 025, 027 | Авансовые платежи | Строки надо заполнять, если региональный закон требует платить авансы. Если вы перечисляете налог один раз за год, то поставьте в строках прочерки |
| 030 | Сумма к уплате |
Это разница между итоговым налогом и перечисленными авансами. Если компания не платит авансы, то в строку 030 возьмите данные из строки 021. Если в регионе установлена обязанность по уплате авансов, то воспользуйтесь формулой: Стр.030 = Стр. 021 – (Стр.023 + Стр.025 + Стр. 027) |
| 040 | Переплата | Заполнять эту строку нужно, если сумма уплаченных авансов больше итогового налога |
Рассмотрим заполнение декларации построчно. Если у компании два и более транспортных средства, то заполните раздел 2 на каждое из них.
Таблица по заполнению раздела 2
| 020 | ОКТМО | Что узнать код, воспользуйтесь бесплатным электронным сервисом «Узнай ОКТМО» на официальном сайте ФНС www.nalog.ru |
| 030 | Код вида транспортного средства | Коды перечислены в Приложении 5 к приказу ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@. Например, 520 01 – для грузовика, 510 04 – для легкового автомобиля |
| 040, 050 и 060 | Данные об автомобиле: VIN, марка и государственный номер | Сведения есть в ПТС |
| 070 | Налоговая база | Налог для собственников легковых и грузовых машин в зависимости от мощности автомобиля |
| 080 | Код единицы измерения налоговой базы | Коды перечислены в Приложении 6 к Порядку заполнения декларации. Например, чтобы посчитать налог за машину, нужно знать ее мощность именно в лошадиных силах, а не в ваттах. Код – 251 |
| 090 | Экологический класс | Заполните строку, если такие сведения есть в ПТС. Иначе поставьте прочерк |
| 100 | Возраст автомобиля | Строку заполняют юридические лица, если в регионе ставки зависят от того, сколько лет прошло с года выпуска автомобиля. Если нет - ставят прочерк |
| 110 | Количество полных месяцев владения транспортом |
Если количество полных месяцев владения транспортом - целый год, то ставьте 12. Месяц считается полным, если выполняется одно из условий: 1) компания поставила машину на учет до 15-го числа включительно; 2) компания сняла машину с учета после 15-го числа (то есть 16-го числа и позднее). Если вы поставили машину на учет в ГИБДД после 15-го числа или сняли с учета до этой даты, то месяц считается неполным |
| 120 | Доля | Владельцы записывают 1/1. |
| 130 | Коэффициент владения | Разделите число полных месяцев владения (строка 110) на 12 месяцев |
| 140 | Ставка транспортного налога | Ставки устанавливают местные власти. Поэтому значения можно узнать из закона региона. Чтобы узнать ставку, зайдите на сайт ФНС в раздел "Электронные сервисы", "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам". |
| 150 | Повышающий коэффициент | Заполняют только владельцы машин, включенных в специальный перечень Минпромторга |
| 160 | Сумма транспортного налога |
Определить сумму налога можно по формуле: Транспортный налог = Налоговая база × Ставка налога × Коэффициент владения × Повышающий коэффициент Или по строкам: Строка 160 = Строка 070 × Строка 140 × Строка 130 × Строка 150 |
| 170 –240 | Информация о льготах | Организации, у которых нет льгот по налогу, строку не заполняют |
| 250 | Итоговый налог | Если льгот нет, то значение этой строки и строки 160 совпадают |
У декларации по транспортному налогу есть определенный законодательством РФ срок сдачи. В связи с этим юридическим лицам важно его не пропустить и сдать документ вовремя. При нарушении сроков сдачи декларации, работники налоговой могут наложить штрафы на налогоплательщика, что, несомненно, негативно отразится на бюджете компании.
Для того чтобы не иметь подобных проблем, предлагаем вам ознакомиться со сроком сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год в этой статье. Мы рассмотрим, когда и куда необходимо подавать документ и остановимся на вопросе о том, почему важно очень важно перерегистрировать транспортное средство, выбившее из процесса работы организации.
Когда и куда сдавать документ за 2017 год?Те предприниматели и организации, которые на протяжении 2017 года приобрели транспортные средства, обязаны представить отчет, в котором будут содержаться данные о транспортном налоге. При этом срок подачи декларации не зависит от того, в какой момент была покупка транспортного средства.
Обратите внимание на то, что декларацию нужно будет подавать и тем организациям, которые приобрели и смогли реализовать транспортное средство в течение 2017 года.
Отметим, что если ТС было куплено не в начале 2017 года (или находилось в эксплуатации незначительный срок в 2017 году), то в такой ситуации производится автоматический перерасчет суммы транспортного налога в меньшую сторону.
Пример:ООО «Гамма» купило автомобиль для служебных целей в июле 2017 года. Через короткий промежуток времени транспортное средство было продано — в сентябре того же года. Несмотря на то, что автомобиль был в пользовании у ООО «Гамма» недолго, организации необходимо соблюдать сроки подачи декларации по транспортному налогу за 2017 год.
Налог в казну будет перечислен только за месяцы нахождения автомобиля в эксплуатации у ООО «Гамма» .
Ответственные руководители предприятий не должны забывать о том, что срок подачи декларации по транспортному налогу определяется Налоговым кодексом РФ. Срок подачи декларации по транспортному налогу одинаков для всех российских регионов и не зависит от места постановки на учет транспортного средства и места его регистрации.
Кроме того, не следует путать срок оплаты транспортного налога со сроком подачи декларации по нему. Каждый субъект РФ имеет право решать самостоятельно, когда оплата налога должна поступать в региональные бюджеты.
На основании пункта 3, статьи 363.1 НК РФ, срок подачи декларации по транспортному налогу за 2017 год — не позднее 1 февраля 2018 года.
Чтобы выяснить, куда необходимо подавать декларацию по транспортному налогу, нужно сначала определить, при каком налоговом органе была произведена регистрация ТС. Как показывает практика, декларации обычно сдают в ИФНС, где регистрировалось транспортное средство.
И для крупных и для прочих плательщиков срок подачи декларации по транспортному налогу одинаковый. Декларацию должны сдавать не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели. Физические лица декларацию по транспортному налогу не сдают.
Обратите внимание, что если организация отправила декларацию не в тот налоговый орган, то это приравнивается к непредставлению документа в установленные действующим российским законодательством сроки. В связи с этим к предприятию могут применить штрафные санкции.
Ответственность за нарушение сроков подачи декларацииВажно учитывать, что независимо от того, по каким причинам декларацию по транспортному налогу организации не удалось сдать вовремя, избежать ответственности ей не удастся. Как уже отмечалось выше, российским законодательством установлены сроки подачи документа и их нарушение грозит штрафами.
В соответствии с НК РФ, если срок сдачи декларации по транспортному налогу был нарушен, то организация обязана оплатить штраф, который может составлять от 5% до 30% от общего размера транспортного налога за 2017 год. При этом заплатить в казну придется не менее 1 000 рублей, которые являются минимальным размером штрафа (на основании статьи 119 Налогового кодекса РФ).
Специалистам юридического отдела организации также может грозить административное наказание в виде оплаты штрафных санкций.
Размер штрафов в данном случае будет составлять от 300 до 500 рублей.
Следует понимать, что наказание может быть не только административным, но и налоговым. Таким образом, нельзя исключать вероятность оплаты одновременно двух штрафов. То есть, каждая организация, которая имеет транспортные средства, должна иметь четкое понимание, что перечисление в бюджет налога совершенно не связано с оплатой штрафов за несвоевременное предоставление декларации по транспортному налогу.
В случае если налоговая инспекция выявила, что организация на протяжении нескольких лет нарушает сроки подачи документа, то это может привести к блокировке расчетного счета предприятия. Решения такого рода принимаются руководством ИФНС.
В целях безопасности лучше всего не затягивает со сдачей отчетности в налоговые органы. Блокировка банковского счета неизбежно приведет к тому, что рабочий процесс в организации будет нарушен. Кроме финансовых потерь добавится еще и бумажная волокита.
Какие могут возникнуть трудности при заполнении декларации за 2017 год?При заполнении декларации по транспортному налогу, необходимо обратить внимание на такие моменты:
1. Строка 110: здесь необходимо указать период в месяцах (но не более 12 месяцев, ведь декларация сдается за год).
2. Начиная с 2016 года, в декларации по транспортному налогу обязательно следует отразить, в какой период месяца было зарегистрировано транспортное средство — до 15-го числа или после него (строка 130). Это очень важно и влияет на правильный расчет размера налога, так как становится понятным, когда именно транспорт перешел от одной организации к другой.
Скачать бланк декларации по транспортному налогуБланк декларации по транспортному налогу 2017 года и правила его заполнения доступны по кнопке ниже:
Тоже может быть полезно: Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегамУважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
Глава 28 НК РФ устанавливает, что заполнение декларации по транспортному налогу в 2019 году обязательно для всех бюджетных организаций, которые являются владельцами автотранспортных средств.
Исключения закреплены в ст. 357 НК РФ, ими являются налогоплательщики FIFA, их дочерние компании, а также национальные футбольные конфедерации и ассоциации.
Сдавать налоговый отчет следует по месту нахождения транспортного средства. Такие правила установлены в п. 1 ст. 363.1 НК РФ для всех налогоплательщиков, кроме крупнейших. Организации, которым присвоен статус «крупнейший налогоплательщик», должны отчитываться по месту учета таких организаций.
Когда отчитыватьсяСдать декларацию на транспортный налог за 2017 год следовало не позднее 01.02.2018. Если последняя дата предоставления отчетности выпадает на выходной либо праздничный день, то срок переносится на ближайший рабочий день. В этом году перенос даты не был предусмотрен.
Форма бланкаДействующая форма бланка и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@(КНД 1152004).
Отчет состоит из титульного листа и двух разделов, в которых раскрываются суммы, подлежащие уплате в бюджет, и расчеты по ним. Так как данное обязательство признано региональным, ставки транспортного налога определяются на уровне субъектов Российской Федерации (ст. 361 НК РФ).
Образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу 2019 года Порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2019 годуФНС предъявляет несколько обязательных требований, за нарушение которых декларацию не примут:
Отправить отчет можно электронно по защищенным каналам связи либо предоставить документ на бумаге лично или по почте.
Заполнение титульного листаЗаполняем регистрационные сведения об отчитывающейся организации. Вносим данные:
- ИНН и КПП;
- полное наименование учреждения;
- код основного вида экономической деятельности;
- информация о реорганизации или прекращении деятельности организации, если такие мероприятия проводились в отчетном периоде;
- номер телефона и данные о руководителе организации, уполномоченном представителе (по доверенности) или информация о налоговом агенте.
Указываем номер корректировки отчета (если формируем декларацию впервые за отчетный период, указываем нули), отчетный и налоговый периоды.
Код места нахождения:
- 213 — по месту нахождения экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
- 216 — по месту учета организации-правопреемника экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
- 260 — по месту нахождения автотранспортного средства.
Если у организации несколько автомашин, то второй раздел заполняется на каждое ТС отдельно.
|
Указываем код по ОКТМО по месту регистрации автомобиля. |
|
|
Код вида автотранспортного средства, в соответствии с приложением № 5 в Порядке заполнения. Основные коды:
|
|
|
Персональный идентификационный номер автотранспортного средства — VIN. |
|
|
Марка машины. |
|
|
Государственный регистрационный номер, присвоенный в ГИБДД. |
|
|
Налоговая база для транспортного налога за 2019 год. Определяется мощность автомобиля в лошадиных силах. Показатель указан в паспорте ТС или регистрационном свидетельстве. |
|
|
Единица измерения по ОКЕИ. Указываем код 251 — «лошадиные силы». |
|
|
На основании паспорта ТС указывается показатель экологического класса авто. Для большинства российских ТС показатель отсутствует, значит, ставим прочерк. |
|
|
Указываем количество полных лет, прошедших с даты выпуска машины. Строка заполняется, если в регионе установлены разные налоговые ставки, зависящие от срока эксплуатации авто. |
|
|
Количество полных месяцев эксплуатации ТС в отчетном периоде. Если авто было приобретено до 15 числа месяца, то месяц считается полным, если после 15 числа, то месяц не учитывается. Обратный порядок установлен для снятия с учета. Для ТС, приобретенного в прошлом году, указываем 12. |
|
|
Размер доли прав собственности на автомобиль. Актуально для долевой собственности. Если машина находится в индивидуальной собственности, указываем 1/1. |
|
|
Коэффициент Кв, который рассчитывается как строка 110/12 месяцев. Если ТС использовалось полный год, указываем 1. |
|
|
Налоговая ставка, для каждого региона определяется индивидуально. |
|
|
Коэффициент Кп — повышающий коэффициент для автомобилей, входящих в перечень дорогостоящих (от 3 млн руб). Если автомобиль не отмечен в списке дорогостоящих, то ставится прочерк. Для дорогостоящих авто:
|
|
|
Величина налогового обязательства, рассчитываемая по формуле: Налог = стр. 070 (мощность) × стр. 140 (ставка) × стр. 130 (Кв) × стр. 150 (Кп). |
|
|
Сведения о льготах, полагающихся организации. Перечень льгот индивидуально для каждого региона. Если налогоплательщик не имеет права на льготу, ставится прочерк. |
|
|
Исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая зачислению в соответствующий бюджет. Определяется по формуле: строка 160 - сумма строк 170-240. |
Перепроверяем арифметические подсчеты и переходим в 1 раздел.
Заполняем раздел № 1Бланк формы предусматривает три одинаковых блока, которые заполняются по разным кодам ОКТМО. К примеру, при смене территориального местоположения организации-налогоплательщика. Если территориальных изменений в отчетном периоде не было, достаточно заполнить первый блок.
Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год, раздел № 1 построчно:
|
Указываем код бюджетной классификации транспортного налога. На 2019 год КБК — 18210604011021000110. |
|
|
ОКТМО, по которому совершается уплата налоговых платежей. |
|
|
Сумма транспортного налога, исчисленная за год. Определяется как сумма строк 250 по разделу № 2 по всем транспортным средствам. |
|
|
Квартальные авансы, если в регионе введены такие платежи. |
|
|
Величина налога, подлежащая перечислению по окончании года. Если авансовые платежи не предусмотрены, то в строку переносится показатель стр. 021. Если платежи перечислялись поквартально, рассчитываем показатель строки по формуле: Стр. 021 - сумма строк 023-027. |
|
|
Показывается сумма, подлежащая возмещению, если квартальные перечисления оказываются выше годового налога. |
Время чтения: 4 минут
Налог, который оплачивают компании за пользование транспортными средствами, по-прежнему остается обязательным и подлежит оплате в строго обозначенный период. Актуальными остаются и сроки сдачи декларации по транспортному налогу в 2019 году, нарушение которых может стать причиной привлечения к административной ответственности.
Как заполняется документНеобходимость подачи данного вида отчетности была утверждена в 2003 году соответствующим приказом налоговой службы РФ. Не обязаны подавать отчет только следующие категории плательщиков:
- физические лица;
- индивидуальные предприниматели;
- организации, которые включены в список так называемых исключений.
К слову будет отметить, что сильных преобразований в структуре документа не произошло: титульный лист и 2 раздела, как и прежде, составляют основу декларации. Обращаем внимание, что обязательными для заполнения являются все три указанные части бланка, включая титульный лист. Что касается последнего, то он содержит в себе общие данные, которые необходимы налоговой службе для ввода информации в систему:
- сведения о юридическом лице;
- период, за который оплачивается сумма;
- орган, в который подается отчетность;
- ОКВЭД;
- ИНН и КПП;
- контакты.
Кстати сказать, ИНН и КПП должны быть проставлены вверху каждой заполняемой страницы документа. Две последние ячейки в этом блоке должны содержать прочерки.
Первый раздел посвящен суммам, которые подлежат к оплате. Он включает три абсолютно одинаковых блока, каждый из которых должен быть посвящен отдельному транспортному средству.
Второй раздел, который как раз и претерпел некоторые изменения, должен быть заполнен с особым вниманием, поскольку некоторые строки в нем получили новую нумерацию и значение. Кроме того, на каждое транспортное средство данный раздел заполняется индивидуально. Он содержит в себе информацию о налоговых ставках, льготах, а также сведения о самом средстве передвижения, за которое будет вноситься пошлина.
Заполнить документ можно двумя способами:
- от руки;
- с помощью технических средств.
В первом случае важно, чтобы ручка была подобрана с синими, фиолетовыми или черными чернилами. Каждая страница должна быть пронумерована и напечатана на отдельном листе. Что делать не разрешено:
- использовать корректор для внесения исправлений и поправок;
- соединять листы степлером, скрепками и другими инструментами;
- пропускать ячейки. Даже если они не относятся к заявителю, все равно нужно поставить хотя бы прочерк.
- по месту фактического пребывания транспортного средства;
- по месту, где организация поставлена на налоговый учет.
- 40 тысяч рублей – за неумышленное изменение сведений;
- 80 тысяч рублей – за преднамеренную подделку.
Информация должна вноситься в поле начиная с первой клеточки. Для заполнения можно использовать только большие печатные буквы.
Разорванный, испачканный или поврежденный документ сдаче не подлежит.
Когда сдаватьСроки сдачи отчетности по транспортному налогу в 2019 году остаются без изменений и зависят от периода, за который вносится платеж. Так, к примеру, отчетным может быть период в 6 месяцев, в 9 или в 12. Согласно российскому законодательству, выбор, каким именно будет промежуток времени, за который будет внесен платеж, остается за юридическими лицами.
Правильность заполнения отчетности по транспортному налогу и сроки уплаты в 2019 году необходимо уточнять по месту подачи декларации. Связано это с тем, что данный вид пошлины относится к разряду региональных. Последней датой подачи документа за прошлый год является 1 февраля 2019 года.
Заполненная декларация передается налоговому инспектору в двух экземплярах. На одном из них ставится подпись представителя службы, после этого документ отдается организации-налогоплательщику. Второй экземпляр также скрепляется подписью, но уже остается в налоговой службе.
Как вариант, бланк можно отправить по почте. Но в этом случае необходимо учитывать сроки сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за прошлый год, поскольку доставка письма займет некоторое время. И хотя днем подачи отчета будет считаться дата отправки письма, все же лучше не откладывать данную миссию на последний день. Важно при таком способе отправки оформить заказное письмо, и приложить опись бумаг, содержащихся в конверте.
Итак, до какого числа сдается транспортный налог в 2019 году, мы выяснили. Но многих интересует вопрос, можно ли подать документ в электронном виде. К счастью – да, в некоторых регионах и в некоторых службах налоговой инспекции такая функция уже существует. Но возможность ею воспользоваться должна непременно обсуждаться с тем органом, в который будет подаваться документ.
Сроки сдачи декларации по транспортному налогу для юридических лиц в 2019 году не зависят от места подачи отчетности. Напоминаем, что компании могут подавать документ:
Таким образом, решить вопрос, когда сдавать декларацию по транспортному налогу в 2019 году, организация может сама. Главное, чтобы был соблюден крайний срок обращения в налоговую службу.
В любом случае не стоит забывать, что важно не только предоставить отчет, но и осуществить перевод денежных средств. Выполнить данную операцию компании могут только по безналичному расчету, а вот способов, как это сделать, существует несколько.
Наказание за несданную декларациюВсе плательщики налоговых взносов несут административную ответственность за неподачу или несвоевременную подачу декларации по транспорту, которым они пользуются. Чаще всего выражается это в вынесении предупреждения или в наложении штрафа, сумма которого может составить от 300 до 500 рублей. Злостные нарушители могут караться штрафом, сумма которого составляет 5% от суммы налогового взноса за отчетный период.
Не забывайте, что наказание может быть наложено на налогоплательщика не только за то, что он нарушит срок подачи декларации по транспортному налогу в 2019 году, но и за то, что он неправильно заполнит бланк отчетного документа или внесет недостоверные сведения. Суммы взысканий распределились так:
При нарушении процедуры подачи электронной отчетности штраф взыскивается в размере 200 рублей. При возникновении трудностей с заполнением бланка всегда можно обратиться в налоговую службу для получения разъяснений.
Декларация по транспортному налогу: Видео
Приближается срок сдачи налоговых деклараций по транспортному налогу. Организации обязаны предоставить их в ИФНС не позднее 01.02.2019. О порядке составления декларации по транспортному налогу, а также об изменениях в законодательстве, особенностях его исчисления и оплаты и пойдет речь в этой статье.
Срок уплаты транспортного налога
Организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль. Эта обязанность сохраняется до снятия машины с учета в ГИБДД, даже если вы ее не используете (п. 1 ст. 358 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050).
Налог на автомобиль, зарегистрированный на обособленное подразделение, оплачивается по месту нахождения ОП (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850).
Налог перечисляют по итогам года, а в некоторых регионах есть и квартальные авансы.
КБК — 182 1 06 04011 02 1000 110.
Транспортный налог является региональным, поэтому:
- ставку налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ;
- порядок и сроки уплаты налога;
- налоговые льготы и основания для их использования — определяют законы субъектов РФ, на территории которых зарегистрирован автомобиль.
Порядок расчета транспортного налога
Согласно ст. 362 НК РФ организации рассчитывают сумму налога самостоятельно.
Налоговый период – календарный год.
Налог рассчитывается за год на каждый автомобиль, зарегистрированный на организацию (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).
Налог по автомобилю = мощность двигателя в л.с. х ставка налога.
Мощность двигателя берется из ПТС или свидетельства о регистрации. Если мощность указана в кВт, ее следует перевести в лошадиные силы, умножив на 1,35962. Результат округляется до второго знака после запятой. Например, 150 кВт — это 203,94 л.с. (150 кВт x 1,35962) (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ).
Ставки устанавливаются законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль (п. 1 ст. 361 НК РФ).
Если ставка зависит от возраста машины, то рассчитать ее необходимо с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Например, год выпуска автомобиля — 2016-й. Тогда в 2016 году ему 0 лет, в 2017-м — 1 год и т.д.
Если автомобиль эксплуатировался не целый год, налог следует скорректировать на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяется с точностью до 4-го знака после запятой по формуле (п. 5.15 порядка заполнения декларации):
Коэффициент Кв = количество полных месяцев эксплуатации автомобиля / 12.
Месяц приобретения включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно. А месяц выбытия автомобиля — если он снят с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируют. Таким образом, получается исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо заплатить в бюджет. Если же вы оплачивали авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.
В каких случаях не нужно платить транспортный налог
Платить транспортный налог не нужно, если регистрация и снятие с учета автомобиля произошли:
- в период с 1-го по 15-е число месяца;
- в период с 16-го по 30-е число месяца;
- при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца;
- в один день.
Такие разъяснения даны в письме ФНС РФ от 19.06.2017 № БС-4-21/11566@.
Кроме того, не платится налог в случае угона автомобиля (письмо Минфина РФ от 03.10.2017 № 03-05-06-04/64192).
Ведомство разъяснило, какие документы могут освободить хозяина авто от уплаты транспортного налога в случае его угона.
Согласно пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ средство передвижения не будет облагаться налогом при условии предоставления в ИФНС подтверждающих документов правоохранительных органов. Ими могут быть:
- справка об угоне;
- постановление о возбуждении уголовного дела.
Кроме того, ведомство напомнило, что утраченную машину можно снять с учета в ГИБДД (Приказ МВД РФ от 24.11.2008 № 1001). Для этого собственнику потребуется направить заявление в соответствующее отделение ГИБДД.
Отметим, что ст. 85 НК РФ обязывает ГИБДД самостоятельно, без участия обладателя транспорта, сообщать в ИФНС о факте снятия с учета похищенного авто. Это делается в течение 10 дней. Если угнанный автомобиль найдут, его снова можно поставить на учет.
Транспортный налог при использовании системы «Платон»
С 01.01.2019 перестала действовать установленная Законом от 03.07.2016 № 249-ФЗ льгота, предусматривающая уменьшение транспортного налога на сумму платы за вред дорогам, наносимый большегрузами дорогам федерального значения. Вычеты были предусмотрены для налоговых периодов 2016-2018 годов. Теперь преференция прекратила свое действие.
Транспортный налог является региональным налогом. При введении его в действие на территории своего региона законодательные (представительные) органы субъекта РФ могут установить дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Дополнительные налоговые льготы могут предусматриваться в том числе владельцам большегрузов.
Еще одно изменение в порядке исчисления и уплаты налога связано с необходимостью владельцев большегрузов, зарегистрированных в системе «Платон», не только исчислять, но и платить авансовые платежи по транспортному налогу, в случае, если в регионе оплата авансовых платежей по нему предусмотрена. В Москве, согласно ч. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33, такой обязанности нет. Новшество вызвано прекращением действия положения уже упомянутого Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ. Исчислять, но не уплачивать авансы по налогу разрешалось до 01.01.2019.
Как применять повышающий коэффициент по транспортному налогу
Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга РФ в сети Интернет. Это следует из п. 2 ст. 362 НК РФ. Стоимость автомобиля и момент его постановки на учет роли не играют.
Особое внимание следует уделить последней колонке перечня, где указан возраст автомобиля, который отсчитывается с года выпуска. Например, автомобилю, который выпущен в 2016 году, в 2016-м 1 год, в 2017 году — 2 года и т.д. (письма Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-05-04/30334, ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3274@).
Если в перечне автомобиль есть, но возраст у него другой, повышающий коэффициент не применяется (письмо ФНС РФ от 11.01.2017 № БС-4-21/149).
Если ваш автомобиль есть в перечне, то налог за 2018 год платите с повышающим коэффициентом.
По какой форме сдавать декларацию по транспортному налогу за 2018 год
За период 2018 года сдать декларацию нужно по форме, формату и порядку заполнения, утвержденным Приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.
За налоговый период 2019 года уже установлена новая форма декларации по налогу. Соответствующий ФНС РФ от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@ вступает в силу 20.02.2019.
Необходимость обновления декларации связана с прекращением с 01.01.2019 действия положения, позволяющего вычитать из суммы транспортного налога плату за вред дорогам федерального значения, наносимый большегрузами. В связи с этим изменился и порядок заполнения документа.
Остальных изменений немного:
- обновлены штрихкоды видов транспортных средств;
- уточнены льготы и вычеты;
- вместо трех разных кодов, предназначенных для автобусов, будет введен один, общий.
Новая декларация должна применяться с отчетности за 2019 год, то есть понадобится уже в 2020 году - в срок до 1 февраля. Естественно, в случае если отчетность по транспортному налогу не отменят вообще, - об этом уже рассмотрен в Госдуме.
Контрольные соотношения, с помощью которых можно проверить правильность заполнения отчетности за 2018 год, приведены в письме ФНС РФ от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@.
Сначала заполняется раздел 2 декларации по каждому автомобилю. Код вида транспортного средства (строка 030) указан в приложении к порядку заполнения декларации.
Данные об автомобиле — идентификационный номер (VIN), марка, регистрационный номер, дата регистрации, год выпуска берутся из ПТС или свидетельства о регистрации. Дата прекращения регистрации (строка 080) указывается только по автомобилям, которые сняты с учета в отчетном году.
Налоговая база (строка 090) — это мощность двигателя в лошадиных силах. В строке 100 указывается код лошадиных сил — 251.
Экологический класс (строка 110) отражен в ПТС. Если его там нет, в строке 110 ставится прочерк.
Строка 120 заполняется, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто.
В строке 140 указывается количество полных месяцев владения автомобилем в течение отчетного года, а в строке 160 – коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 — 1.
В строке 150 ставится 1/1.
Коэффициент Кп (строка 180) указывается только по дорогим автомобилям.
В строках 190 и 300 отражается исчисленный налог.
Строки 200–290 заполняются в случае использования льгот.
После заполнения раздела 2 по всем автомобилям можно перейти к разделу 1.
В строках 021 и 030 отображается общая сумма налога по всем автомобилям, если не оплачиваются авансы.
Если авансы оплачиваются, их следует указать в строках 023–027, а в строке 030 – налог к оплате по итогам года.
Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год
Организации принадлежит автомобиль «Хендэ Солярис» мощностью двигателя 123 л.с., который был продан и снят с учета 12.12.2018. Машина была выпущена в 2012 году и поставлена на учет 03.11.2012. В регионе (в Москве) нет авансовых платежей, налоговая ставка 25 руб./л.с.
В течение года организация владела автомобилем 11 месяцев – с января по ноябрь.
Коэффициент Кв для расчета налога за год — 0,9167 (11 мес. / 12 мес.).
Исчисленная сумма налога за 2018 год — 2 819 руб. (123 л.с. x 25 руб/л.с. x 0,9167).
Сумма налога к уплате за год – 2 819 рублей.
